Налоговый вычет на земельный участок при покупке. Сколько можно вернуть налога при покупке земельного участка и как это сделать

Налоговый вычет при покупке земельного участка предоставляется гражданам России по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством.

Он представляет собой возврат определённых средств, выплачиваемых физ. лицами в качестве НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

По этой причине основным условием его получения является исполнение указанной налоговой обязанности.

Законы налогового вычета предусмотрены статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Если с основанием получения вычета всё понятно – покупка какого-либо земельного надела, то с иными условиями необходимо разобраться подробнее. Так, такие условия устанавливаются статьёй 220 Налогового кодекса.

Согласно данной норме, рассчитывать на оформление вычета вправе следующие лица:
  • лица, являющиеся гражданами РФ;
  • лица, имеющие официальный статус налогоплательщика (резидента) РФ;
  • лица, оплачивающие НДФЛ в текущем периоде по налогообложению.

Граждане РФ - это лица, в установленном порядке получившие российские паспорта и имеющие соответствующую политическую связь с государством. В свою очередь, факт наличия гражданства не является основанием для признания лица резидентом, то есть плательщиком налогов в России.

Резидентами положено считать лишь тех лиц, кто уплачивает НДФЛ именно в России. Кроме того, необходимо, чтобы такие лица имели постоянное либо временное место проживания на территории РФ, где они проводят как минимум больше полугода. В противном случае их признают налогоплательщиками другой страны в соответствии с правилами международного законодательства.

Факт оплаты НДФЛ также является обязательным условием оформления вычета. Так, данный вид налогового обязательства исполняется всеми лицами, имеющими официальные доходы на территории РФ. Официальным признаётся доход, который удостоверяется документально. К примеру, заработная плата на работе, если она выдаётся по ведомости, признаётся официальным доходом.

То есть лица, которые не имеют дохода либо получают его без документального подтверждения, не могут оформить себе вычет.

К таким лицам можно отнести следующие категории граждан:
  • безработные;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по условиям упрощённого обложения налогом;
  • пенсионеры и так далее.

Так что для налоговиков основное значение имеет именно факт выплаты на протяжении определённого периода времени НДФЛ. Ставка НДФЛ на сегодня равняется 13% от суммы доходов физ. лиц. Лица, оплачивающие иные виды налогообложения, не могут рассчитывать на вычет, а также суммы по таким видам налогов не учитываются при его расчёте.

Может случиться так, что земельный надел будет приобретаться не самим лицом единолично, а в кооперации с несколькими гражданами. Такие ситуации в законодательстве оформляются в виде долевого участия.

В некоторых случаях граждане не оформляют отдельного документа, удостоверяющего факт долевого участия, а просто каждый из них регистрирует свою часть отдельно либо все они регистрируют землю в качестве единой, но общей недвижимости. В других ситуациях граждане заключают между собой соглашение о долевом участии, особенно тогда, когда планируется возведение на земле какого-либо строения.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве является отдельной категорией налоговых льгот, при котором необходимо документально подтверждать каждую израсходованную копейку. Ведь строительные, а также ремонтные работы также являются основанием для оформления рассматриваемой категории льготы.

В общем, законодательство допускает включать в расходы, из которых налоговики обязаны рассчитать возврат, следующее:
  • стоимость купли-продажи земли;
  • расходы, осуществлённые гражданами на строительство жилого помещения на данном участке;
  • ремонтные расходы;
  • расходы на оплату услуг специалистов по разработке проекта и сметы для строительства;
  • расходы, осуществлённые на подключение линий снабжения коммунальными услугами;
  • оплата процентов по заёмным средствам, полученным на указанные ранее цели.

Таким образом, не только факт покупки земли, но и факт осуществления иных расходов, направленных на усовершенствование собственного жилища и повышение качества условий проживания, признаются законодательством в качестве основания для возврата НДФЛ.

При этом не имеет значения, осуществляло лицо указанные расходы единолично либо сообща с другими гражданами. Особенно это актуально для жилищного кооператива, садового товарищества, где принимают участие большое количество граждан. Как правило, в таких кооперативных организациях граждане получают подтверждение собственных расходов в виде квитанций по уплате членских взносов. При этом неважно, был ли куплен чей-то пай или образовался новый член.

Даже если кооператив будет расходовать средства на иные цели, факт участия в жилищно-строительном объединении уже является достаточным основанием для оформления с возмещением. По этой причине налоговикам необходимо представлять квитанции о выплате взносов, а также членское удостоверение либо сертификат в зависимости от правил самого объединения.

Для начала стоит отметить, что для оформления рассматриваемой налоговой льготы основное значение имеет цель расходов. Так, они должны быть направлены непосредственно на получение гражданами жилья. Поэтому оформление вычета по факту приобретения голой земли без дома представляется невозможным.

В этой связи необходимо отметить следующие основные условия оформления налогового вычета при покупке участка:
  1. Возврат по НДФЛ осуществляется лишь в том случае, когда на земле стоит дом либо он построен самим гражданином лишь после того, как на указанный дом будет оформлено правомочие собственности в установленном законом порядке.
  2. Построенный дом должен быть пригодным для проживания граждан. То есть характеристики дома должны соответствовать жилищным нормативам и в технической документации должно быть прямо указано назначение помещения – жилое.
  3. Сам участок должен иметь статус под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Данный статус земли позволяет гражданам возводить индивидуальное жильё на нём. Даже если граждане построят жилое строение на земле сельскохозяйственного назначения, которая, к примеру, имеет статус ЛПХ (личное приусадебное хозяйство), оформить вычет они не смогут.
  4. Граждане должны приобрести землю исключительно на собственные средства. То есть право на вычет предоставляется тем гражданам, которые осуществили упомянутые ранее расходы.
  5. Сделка по поводу купли-продажи участка не должна осуществляться между лицами, которые по закону отнесены к категории ближайших родственников. К примеру, если отец продаёт землю своему сыну, то это не будет являться основанием получения вычета.
  6. Построенное на участке строение должно быть пригодно для круглогодичного проживания. К примеру, если на нём построить обычный летний домик или времянку, то налоговая вычет не оформит.

При этом, если обстоятельства конкретного случая не будут соответствовать хотя бы одному из вышеуказанных условий, то налоговики не станут оформлять возврат. По этой причине получить налоговый вычет на покупку земельного участка представляется сложным.

Возврат осуществляется лишь в отношении НДФЛ. Так что граждане могут и не надеяться на возврат земельного налога, хотя по смыслу эти понятия близки друг к другу. По этой причине граждане зачастую ошибаются, думая, что им будет предоставлена льгота по земельному налогу, тогда как рассматриваемый вид льгот предполагает возврат сумм исключительно из подоходного налога.


Законодательство точно определяет, сколько можно вернуть гражданам в каждом отдельном случае. Так, размер рассматриваемой льготы привязан к ставке подоходного налога и равен 13%. Но уже эти проценты исчисляются не из суммы доходов граждан, а из суммы их расходов, осуществлённых в вышеупомянутых целях.

Вместе с тем законодатель ограничивает высший предел сумм, из которых допускает возвращать гражданам НДФЛ.

Так:
  • расходы на покупку надела и строительство на нём частного дома ограничиваются 2 миллионами рублей;
  • при случае оплаты гражданами процентов по заёмным средствам для них сумма базы для вычета ограничена 3 миллионами.

Однако данные ограничения были введены в законодательство уже после 2014 года. Так что, если граждане купили надел до указанного года, то при оформлении ими налогового вычета для них сумма возврата исчисляется исходя из размера всех расходов, вне зависимости от их общей суммы.

В случаях, когда сумма расходов налогоплательщика не достигает установленной суммы, то вычет оформляется исходя из суммы фактически осуществлённых расходов, а остаток по лимиту оставляется на будущее. Если же расходов гораздо больше установленного лимита, то возврат исчисляется исходя из суммы указанного лимита.

Расчёт возврата осуществляется, как правило, работодателем либо налоговым органом при подаче гражданами заявления и необходимых документов. Расчёт осуществляется исходя из суммы, указанной в платёжных документах.

Однако многое зависит от того, каким именно образом гражданин планирует получить возврат. В каждом из указанных случаев необходимо собирать свой пакет документом и обращаться в различные учреждения.

Гражданам предоставляется возможность оформить рассматриваемую налоговую льготу при покупке земли следующими способами:

  • непосредственно через налоговиков в виде единовременного платежа в пользу гражданина всей суммы вычета, соответствующей уплаченному НДФЛ в рассматриваемом году;
  • посредством работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ в течение всего будущего периода, пока установленная сумма возврата не будет полностью исчерпана.
При этом порядок оформления налогового вычета за покупку непосредственно через налоговиков следующий:
  • подаётся декларация об осуществлённых расходах по установленной форме 3-НДФЛ;
  • собираются необходимые документы на участок, а также документы, удостоверяющие факт расходов;
  • декларация и документы подаются непосредственно в налоговый орган, действующий в административно-территориальной единице, где проживает гражданин;
  • получение денег после 120 дней с момента, когда были направлены декларация и документы.
В случае оформления налогового вычета на покупку земли через работодателя порядок действий следующий:
  • нужно собрать перечень документации на землю и на расходы;
  • необходимо составить заявление о направлении вычета по месту работы;
  • нужно сдать документы в налоговую для получения уведомления о праве на вычет;
  • уведомление выдаётся через месяц с того дня, когда были направлены заявление и документы;
  • предоставленное налоговиками уведомление необходимо отдать работодателю.

Специфика получения возврата через работодателя такова, что он будет предоставляться на протяжении всего периода, пока не окончится сумма, указанная в уведомлении налоговиков. Весь этот период налогоплательщик будет освобождён от обязательства уплачивать НДФЛ.

Согласно Российскому законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка плательщикам не положен. Такая категория, как отдельный вид, не представлена. Однако, если участок приобретается для возведения жилья или со стоящим на ним домом, после окончания строительных работ можно включить стоимость земли в список расходов, понесенных на покупку места проживания.

До тех пор, пока на участке не появится дом, говорить о получении вычета не приходится, так как отсутствует законное для этого основание.

Чтобы облегчить налоговое бремя российских граждан, государство осуществляет частичный возврат налоговых отчислений, ушедших в казну, плательщикам, ввиду возникновения в их жизни определенных обстоятельств. Это явление получило название «вычет». Существует множество вариаций:

  • стандартный ();
  • социальный (на , благотворительную деятельность и т.д.);
  • профессиональный (авторам различных произведений)
  • имущественный и так далее.

К последней названной категории относятся средства, полагающиеся к возврату ввиду приобретения плательщиком жилого объекта недвижимости, в котором он планирует вести дальнейшую жизнь.

Как уже упоминалось выше, главным основанием для возврата выплат, отчисленных бюджету государства при приобретении земельной территории, является изначальное наличие на нем жилого дома или его последующее возведение. Как только строение будет закончено и оформится в собственность, можно смело собирать документы и заявлять данное государством право на вычет.

Приобретать можно также недостроенные объекты, стоящие на собственных земельных площадях и доводить их до ума, превращая в пригодное к проживанию и существованию место. Такой вариант развития событий также входит в категорию.

Проще говоря, обстоятельствами, необходимыми для получения вычета, являются:

  • приобретение коттеджа или жилого дома в городе или пригороде, стоящего на отдельном куске земли, предназначенной для жилого строительства;
  • приобретение земельной площади ради дальнейшего возведения на ней жилья и осуществление задуманного проекта в реальности, кроме того, обязательная регистрация собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Получить полагающийся имущественный вычет можно двумя способами.

Таблица 1. Способы получения имущественного вычета

Способы Пояснение
Через налоговую службу В налоговой инспекции, полной суммой. Датой обращения в налоговую инспекцию заявителя, желающего получить вычет, в рассматриваемом случае, может стать любой день последующего за годичным периодом, в который была совершена покупка, двенадцатимесячного срока.
Через работодателя Для тех, кто ждать не может или не хочет, с 2016 года появилась возможность получения вычета частями, через работодателя, который прекратит исчислять с заработной платы сотрудника налог на доходы физического лица, в размере 13% и станет проводить эту процедуру незамедлительно, после того, как получит на руки соответствующее заявление.

Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.

До конца 2009 года в главном своем, регулирующем налоговые правоотношения страны, не имелось никакой информации касательно увеличения расходов на покупку собственного отдельного жилья в отношении приобретения земельного участка, то есть эта графа как бы не подразумевалась, когда граждане подавали заявление на получение возврата средств. Как следствие, включение расходов на покупке земельной территории доступно лишь налогоплательщикам, которые провели процедуру оформления в собственность нового жилища после окончания 2009 года. Датой, являющейся основанием для рассуждений о наличии или отсутствии оного права является день, указанный как дата проведения регистрационной процедуры недвижимости. Многие граждане находятся в заблуждении, считая, что играет роль также день заключения договора между покупателем и продавцом, однако эта информация неверна.

Приведем пример. В 2016 году Петрова Елизавета Ивановна приобрела кусок земли за городом, в коттеджном поселке. Дом на земле уже имелся. Поскольку имущество стало собственностью Елизаветы Ивановны, она имеет право на получение возврата вычета в размере понесенных в процессе покупки затрат. Поскольку она приняла решение получить всю возможную сумму скопом, обращение в налоговую инспекцию станет возможным для нее лишь в начале 2017 года, то есть по окончанию текущего отчетного периода.

Рассмотрим ситуацию с ранним приобретением участка. Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2010 года. Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2016 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником. Получается, право на получение вычета ввиду совершенных на строительство и покупку жилого объекта затрат, активируется у Ивана Сергеевича лишь в 2017 году.

В случае, если собственность, пригодная для жилья, не возведена, и не прошла регистрацию государственного характера, получение средств за участок земли не предусматривается.

Рассмотрим пример. Ленивый Василий Петрович купил территорию земельную и хотел возвести на ней дом для проживания с семьей, однако, ввиду личных обстоятельств, строительство откладывал и в итоге так и ничего не построил. Он не имеет право на получение компенсационных средств от государства, ввиду того, что строение отсутствует и, следовательно, не имеет регистрации.

Величина компенсации

Поскольку возвращение денег за приобретение участка само по себе не осуществляется, его величина регулируется в виде возврата средств за приобретение жилья, то есть имущественного вычета.

Согласно законодательству, максимально доступная сумма по оформлению возврата составляет 13% от 2 миллионов российских рублей, то есть всего получается 260 тысяч рублей. Тут речь ведется о приобретении жилья без использования займов.

Если же при покупке был задействован кредит, взятый у банковской организации, на погашение выплаченных по нему процентов государство возвращает гражданину по 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Приведем пример. Лариса Сергеевна состоятельная купила за городом земельный участок, стоимостью в 3 миллиона рублей и возвела на нем коттедж, цена которого составила 6 миллионов. Несмотря на то, что общая затраченная сумма составила 9 миллионов, к возврату полагается Ларисе Сергеевне только компенсация за 2 миллиона затрат, то есть 260 тысяч, так как дом был построен и участок приобретен без использования займов у кредитных организаций.

Целевое использование земли для получения права на вычет

Территории земельные друг от друга отличаются направлением их использования, то есть целью, для которой они предназначены. Дело в том, что в зависимости от конкретной направленности, меняются условия эксплуатации участка. Например, существуют участки, предназначенные для ведения садоводства, то есть возводить на них дома жилые, пригодные для проживания, запрещается. В то же время земли, отданные под возведение жилищ индивидуально характера, как раз предусматривают такую возможность, при этом не ограничивают хозяина в обустройстве небольшого или большого сада, в зависимости от имеющихся в наличии земельных ресурсов.

Получается, что получение вычета возможно лишь в том случае, когда земельная территория, приобретаемая вами, имеет единую целевую направленность – жилищное строительство или проживание, а не ведение садовых и огородных работ, даже если вы возведете на участке другого типа строение, частично пригодное к жизни.

Приведем пример. Петр Семенович Природный всегда мечтал о маленьком домике загородом, чтобы проводит больше времени на свежем воздухе. В итоге он приобрел небольшой садовый участок и построил на нем дом, который пригоден для жилья, однако является дачным, поэтому в конкретную категорию жилых не входит. Получение по нему вычета не возможно, так как предполагается компенсация от государства лишь за жилой объект, эксплуатирующийся по назначению.

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы оформить получение имущественного вычета, необходимо заняться сбором и оформлением целого пакета важных документов, без предоставления которых вам не предоставят полагающиеся к возврату средства.

Итак, вот список:

  • основной документ гражданина Российской Федерации;
  • бланк декларационный по форме 3-НДФЛ;
  • написанное собственником земли и стоящего на ней жилья заявление;
  • подтверждающие права собственника на владение искомыми объектами бумаги, в виде регистрационного свидетельства и справки из единого государственного реестра недвижимости;
  • бумаги, являющиеся основанием для возврата, то есть подтверждение совершенных на приобретение участка и дома или его строительства затрат;
  • подтверждение с места трудоустройства, что плательщик регулярно отчислял с заработанной платы налог в казну государства, в виде справки вида 2-НДФЛ.

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Видео — Как за 5 минут заполнить декларацию 3-НДФЛ

Подведем итоги

Как видите, возможность получения вычета при покупке земельного участка самостоятельно не существует, так как закон компенсации этого вида затрат не предполагает. Однако если приобретается участок с целью дальнейшего возведения на нем дома или покупается уже стоящий на куске земли жилой объект, вы вправе вернуть себе часть потраченных средств. По сравнению с совершаемыми затратами сумма кажется небольшой, однако, для среднестатистического гражданина России она вполне ощутима. Только подумайте, на максимальную величину затрат можно приобрести небольшой автомобиль.

Знать свои права – первейшая задача граждан Российской Федерации, так как ввиду отсутствия полной и достоверной у них информации, значительно ухудшается текущий уровень жизни. Повысить его могут интересующиеся граждане. Тяжесть налогового бремени посредством стараний со стороны государства можно облегчить.

Мы желаем вам большой удачи в получении полагающейся компенсации.

Налоговая система существует для того, чтобы осуществлять в государстве такие функции:

  1. Собирать в госбюджет средства с налогоплательщиков и направлять их на нормальное функционирование каждого государственного института.
  2. Контролировать и регулировать все социальные и экономические процессы, происходящие в государстве.

Назначением имущественного налогового вычета при покупке земельного участка является стимулирование определенных действий со стороны граждан.

Юридические вопросы, относящиеся к налоговым вычетам, регулируются:

  1. Налоговым кодексом РФ.
  2. Законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Последние новости и изменения в данном вопросе

Налоговый вычет в 2017 году можно оформить в отношении далеко не каждого земельного участка.

Для получения положительного решения земля должна быть предназначена для строительства жилого здания или дома. При этом не возбраняется наличие уже построенного жилья.

Величина максимально возможного размера в 2018 году:

  1. Если имела место быть покупка земельного участка и последующая постройка жилого помещения, то 2 млн. руб.;
  2. В случае возврата денежных средств по ипотечному кредитованию – 3 млн. руб.

Кроме того, нужно обратить внимание на тот факт, что в отношении земли, приобретенной до 2014 года (это распространяется и на ипотечную выплату), размер налогового вычета не ограничивается процентной ставкой.

Кто и на каких условиях может получить возврат налога

Процедура возврата денежных средств предполагает использование налога на доход физических лиц, следовательно, обратиться за вычетом может только получатель постоянного дохода, официально уплачивающий подоходный налог. На данные средства не может рассчитывать безработный, лицо, получающее доход в неофициальном порядке, индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.

Налоговый вычет положен работающим покупателям при наступлении следующих условий:

  • Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
  • Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
  • По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.

Условия

Приобретение земли на свои личные средства, либо же одолженные у банка под проценты влечет за собой непомерные расходы. Стоимость участка земли сегодня бывает, порой, такой же по размеру, как и приобретение жилья на земле (дачи или загородного дома).

Поэтому так хочется вернуть себе хотя бы часть суммы, которая была затрачена при оформлении участка земли по договору купли-продажи.

Для этого необходимо заявить о налоговом вычете, который сам по себе имеет существенный ряд некоторых особенностей, связанных с покупкой земли. На основании налогового законодательства не каждый имеет право на получение налогового вычета.

Стоит отметить самые основные условия, при которых осуществляется подобная операция:

  • размер общей суммы вычета (возврата) по имущественному налогообложению не может достигать более 2 миллионов рублей;
  • подобная льгота может быть предоставлена исключительно тем гражданам, которые приобрели землю под строительство жилья, а не просто купили ее саму по себе;
  • допускается покупка земли с существующим на ней домом, предназначенным под снос;
  • для получения одобрения на заявление по возврату налога потребуется предъявить документальные доказательства того, что на этом участке будет построен дом;
  • есть возможность возместить переплату по ипотечному кредиту, благодаря которому заемщик купил участок;
  • на получение налогового возврата могут рассчитывать следующие лица:
    • купивший землю человек без дома на ней обязан быть гражданином Российской Федерации;
    • лицо в поле гражданства России должен прожить на территории страны не менее 183 дней в течение года;
    • покупатель участка должен быть где-нибудь трудоустроен официально;
    • за купившего земельный участок человека его работодатель должен регулярно перечислять налоги на доход в объеме 13% от заработной платы.
  • все лица, которые получают доход, но при этом не оплачивают налог в размере 13% от заработка, не имеют права на возврат налоговой суммы, выплачиваемой ранее при покупке земли.

Строительство собственного жилья называют еще индивидуальным жилищным строительством или, сокращенно – ИЖС.

Именно таков должен быть статус и цель приобретения участка, чтобы по нему можно было воспользоваться налоговым вычетом. При других обстоятельствах такое приобретение не будет расцениваться как льготное.

Это, если вы захотели, например, купить землю под фермерское или садоводческое хозяйство или под строительство цеха по производству кирпичей. Тогда налоговый вычет при таких обстоятельствах законом не будет предусматриваться.

Важно! Доказательной базой того, что земля будет использоваться под индивидуальное строительство дома, являются проектные бумаги или целевой кредит на покупку стройматериалов для возведения своего жилища.

Если вы вознамерились получить переплату по ипотеке обратно, то она оформляется отдельно. Это связано с тем, что налоговый вычет никаким образом не связан с переплатами по кредитным ставкам.

Налоговая служба должна быть уверенна, что лицо, на которого оформлялась земля, является добросовестным налогоплательщиком.

Кроме основных условий, следует также обратить внимание и на дополнительные нюансы, которые могут повлиять на отказ в получении возвратных сумм после оформления земельного участка на свое имя.

К таким второстепенным негативным поводам для отказа в выдаче возврата по налогу могут оказаться следующие ситуации:

  • приобретение земельного участка у своего близкого человека, члена семьи, родственника;
  • отсутствие документов, подтверждающих цель покупки участка – будущее построение дома;
  • отсутствие документов на уже построенный дом или отсутствие прав на владение таким домом, который был построен уже после приобретения участка, на котором он стоит;
  • какое-либо иное назначение земельного участка кроме ИЖС;
  • приобретение участка не на собственные деньги, а на средства государства или же работодателя.

Подытоживая, можно смело сказать, что налоговый вычет реально получить, при собственной покупке земельного участка с целью построить на нем дом.

Покупатель должен быть российским гражданином, быть официально трудоустроенным, быть налогоплательщиком. Кроме того, заявитель должен прожить на территории РФ последние 183 дня.

Правила расчет размера вычета

Важно! Воспользоваться вычетом можно только 1 раз.

Максимальная величина, на которую можно рассчитывать при покупке дачи – 2 млн. руб. При возврате денежных средств учитывается налоговая ставка – 13%, то есть не более 260 тыс. руб.

Особый порядок предусматривает следующая ситуация: получение налогоплательщиком кредита и, следовательно, выплата процентов банку. Компенсация банковского процента происходит по мере того, как человек рассчитывается со своими кредитными обязательствами.

Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.

Гражданин не сможет воспользоваться упомянутой льготой если:

  • застройка или покупка земельного участка производилась не из его средств;
  • земельный участок приобретался с использованием материнского капитала;
  • в сделке купли-продажи участвовали только супруги, родители, дети и т.д.

Необходимые документы

Инспектор в налоговой службе может запросить из документов не только копии, но также и оригиналы.

Поэтому когда будете собирать пакет бумаг, следует к каждой копии приложить подлинник:

  1. Написать в налоговой инстанции само заявление с просьбой получить налоговый вычет и указанием реквизитов банковского счета, куда следует перечислить деньги.
  2. Договор купли-продажи земли (копия).
  3. Другие бумаги, что могли бы подтвердить право собственности на купленный участок.
  4. Все документы, которые могли бы подтвердить цель покупки земли – ИЖС:
    • проект строительства частного дома;
    • договор с подрядчиками, которые будут строить жилой дом;
    • соглашение с банком о получении кредитных денежных средство под целевые нужды – приобретение стройматериалов на постройку дома.
  5. Копии бумаг, подтверждающих уплаченные налоги при оформлении приобретения – земли без дома.
  6. Нужно будет также предварительно заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, где указываются следующие денежные траты на определенные виды монтажных работ и стоимость материалов:
    • строительные работы;
    • отделочные работы по внутренней и внешней отделке;
    • материалы для строительства и отделки;
    • подготовка и разработка проектных бумаг;
    • подключение и проведение инженерных коммуникаций – водопровода, газопровода, вентиляции, электричества или канализации.
  7. Подтверждение от физического лица его трудоспособности, статуса налогоплательщика и гражданина РФ:
    • гражданский паспорт российского гражданина (с копией всех заполненных страниц);
    • свидетельство о браке;
    • копия трудовой книжки в подтверждение официального трудоустройства;
    • копия СНИЛС;
    • копия ИНН;
    • справка с рабочего места по форме № 2-НДФЛ– она должна содержать сведения о доходах гражданина за последние 12 месяцев или за весь тот годичный период, в течение которого покупалась земля.
  8. Если заявка на возврат налога подается после строительства дома на земле, тогда достаточно подать все документы на уже существующий дом, который был построен после покупки земли.
  9. На случай приобретения земельного участка в качестве совместной собственности нужно предъявить документы также и на остальных участников права владения землей.

Платежными документами, которые могли бы подтвердить уплату налогов, должны быть квитанции, платежные накладные или чеки.

Кроме подтверждения платы налога, следует также подтвердить и оплату покупки земли, а также платежки по приобретению строительных материалов для возведения собственного жилого дома.

Следует также обратить внимание на тот факт, что не все расходы могут быть учтены налоговой службой в качестве тех, которые следует включить в возвратную сумму.

Так, для строительства хозпостроек или ограждения вокруг дома, требуются свои материалы, на которые тратятся деньги. Вот именно такие денежные суммы учитываться не будут, а будут только те, что были затрачены непосредственно на строительство дома.

Как оформляется

Подавать заявки следует непосредственно в ближайший территориальный орган налоговой службы. Причем, разрешается подавать заявление по каждому объекту недвижимости – земельному участку, если их было куплено в личное пользование на собственные средства под постройку жилища, к примеру, в количестве двух и более.

Но всегда по одному объекту можно подавать такое заявление единожды. При заполнении бланка заявления, а также декларации по форме № 3-НДФЛ сотрудник налоговой всегда может помочь и дать необходимые консультации.

Порядок оформления в налоговой инспекции состоит в следующем алгоритме:

  1. После того, как окончится календарный год, в котором была совершена покупка, подается заявление на получение вычета по налогу из-за покупки земли без дома.
  2. Подача пакета документации служащему налоговой инспекции.
  3. Составление декларации 3-НДФЛ.
  4. Получение данных от налоговиков по отчетам подоходного налога.
  5. Получение одобрения заявки.
  6. Получение денежных сумм вычета после того как пройдет 4 месяца.

В случае отказа налоговиков, который заявителю покажется необоснованным, этот ход можно оспаривать в суде. Только сначала должен соблюдаться досудебный порядок.

Это обозначает, что сначала следует подавать жалобу на имя руководителя государственного учреждения налоговой службы.

И только после того, как дело не будет урегулировано и ваша жалоба не будет удовлетворена, тогда можно подавать в суд иск на налоговую службу. К иску следует прилагать копию или оригинал досудебной жалобы. Судебное учреждение является самой высшей инстанцией.

Порядок оформления возврата налога через работодателя осуществляется посредством следующего алгоритма:

  • самостоятельно составляется заявление, где выражена просьба, получить от налоговой инспекции, полагающийся к выплате по закону, налоговый вычет;
  • приложить все необходимые документы к заявлению, в том числе и оригиналы;
  • в течение месяца можно получить либо подтверждение заявки, либо отказ в ее выполнении на почту подавшего заявку;
  • после того, как получено одобрение от налоговой инспекции в виде письма, его следует отнести работодателю;
  • после истечения 4-х месяцев налоговая инспекция на определенный период времени не будет удерживать с вас 13-процентный налог на доход (НДФЛ).

В случае попытки получить возвратные суммы через своего работодателя, который перечислял исправно все суммы по НДФЛ, заявление для налоговой службы составляется в произвольной форме, де указывается сумма покупки, процентное соотношение размера сумм к возврату, а также реквизитов.

Сроки

Перед тем как вы подадите заявление для получения налогового вычета после приобретения вами участка земли нужно помнить о том, что денежные суммы из государственного бюджета всегда возвращаются медленнее, чем из банка, например.

Период, который на практике должен выжидаться для получения суммы на свой счет составляет обычно не более 4 месяцев.

Порядок выплаты обычно является следующим:

  • с момента подачи заявления документы налоговиками будут рассматриваться около месяца;
  • затем в течение нескольких дней на почту придет письмо с ответом;
  • при получении согласия, выплатить вам возвратный налог, нужно еще подождать 2-3 месяца пока налоговые инспектора проверят все документы и платежи;
  • 3-й месяц может быть занят в том случае, если налоговые служащие проводят камеральные проверки, поэтому может образовываться очередь;
  • еще один месяц уходит на то, чтобы деньги перечислились на счет получателя.

Получается, что при отсутствии дополнительной загруженности налоговых службистов, сроки измеряются в 4 месяца. Но если чиновники налоговой инстанции дополнительно проводят другие проверки, тогда придется иметь в виду еще один дополнительный месяц.

Но если, же желающий вернуть часть суммы подает заявку через своего работодателя, тогда сроки существенно сокращаются. При этом, не нужно выжидать окончания календарного года для того чтобы подать заявление.

Особенности предоставления вычета при различных условиях

Современные сделки предполагают очень горячий интерес к налогообложению.

Сельскохозяйственная земля в настоящее время является очень популярным товаров на рынке недвижимости.

Если участок находится в собственности физического лица, то при продаже ему придется платить налоги, но не всегда.

Так, если факт приобретения случился максимум 31.12.2015 г. и срок владения превышает 3-х летний период, то человек освобождается от уплаты налога.

А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2016 г. может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).

Срок владения начинает отсчитываться от той даты, когда было зарегистрировано право собственности.

На освобождение от уплаты налога также может рассчитывать физическое лицо, безвозмездно пользующееся землей в соответствии с договором аренды.

Способы уменьшения налоговой нагрузки:

  1. Уменьшение дохода на 1 млн. руб. То есть, если сумма продажи участка равняется 2000000 руб., то 13% нужно будет заплатить только на величину разницы.
  2. Сумма расходов на приобретенный земельный участок может быть снижена за счет расходов, связанных с покупкой. Например, если приобретение составило 1500000 руб., а продажа 2500000 руб., то 13% нужно будет заплатить только с 1000000 руб. Но это невозможно сделать без правильно сданной декларации, подтверждающей сумму приобретения.
  3. Если сумма покупки и продажи полностью совпадают, то это должно быть указано в декларации, так как в данном случае ни о какой уплате налога не может быть и речи.
  4. Участок, приобретенный до 01.01.2016 г. менее чем за 1000000 руб. также не облагается налогом.

Приобретение земельного участка с жилым домом предполагает следующие ограничения:

  1. Воспользоваться вычетом можно только в отношении земли и дома, приобретенных после 31.12.2013 г.
  2. Предоставляется единожды.
  3. Покупка должна быть оплачена только за счет собственных сил.

В случае приобретения дачного участка можно воспользоваться льготой только в том случае, если удастся документально подтвердить, что там имеется официально признанный жилой дом.

Если на участке нет дома, то среди самых основных условий получения налогового вычета, можно отметить:

  1. Земля должна быть приобретена именно под строительство, а не просто для личного пользования.
  2. Допускается наличие на участке дома, но только такого, который собираются сносить.
  3. Возврат налога может быть осуществлен только после того, как будет предоставлено документальное подтверждение будущего строительства дома.

Приобретение земельного участка под строительство предполагает включение следующих расходов:

  1. Непосредственно покупка, включая все затраты, связанные с оформлением;
  2. Приобретение строительных материалов, выполнение работ, разработка проектно-сметных документов;
  3. Прокладка коммунальных сетей;
  4. Оплата жилищного кредита и процентов по нему.

Расходы, связанные с приобретением предметов мебели и фаянса, благоустройством земельного участка, а также услуги риелторов не могут быть включены в величину налогового вычета.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения - ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Важно!Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.

Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка и дома

Для получения заработка без законного вычета 13-ти процентов налога на доход, можно провести всю процедуру оформления налогового вычета сразу через работодателя. Все документы просто подаются не в саму налоговую инспекцию, а бухгалтерию работодателя.

После одобрения заявки, принятия документов, возвратная сумма будет просто разбита по месяцам. В течение определенного срока в работника просто не будет вычитаться подоходный налог. Заработок, при этом, он будет получать от работодателя в полном объеме.

Таким образом, на работодателя не возлагается обязанность платить за работника подоходный налог в течение определенного периода времени.

Размер процентов по НДФЛ, подлежащих возврату, не может быть больше 260 000 рублей. Для того чтобы понимать, каким образом, работает схема возмещения НДФЛ после приобретения земли без дома, можно рассмотреть следующие примеры:

В дополнение к этим суммам также могут быть причислены возвратные размеры налогов, которые были выплачены покупателем земли, которая оформлялась, как ипотека.

Стоимость за такую недвижимость была выплачена банковскими деньгами с процентами, в которые включался также и НДФЛ.

Затем клиент возвращал банковскую ссуду по приобретению земли.На основании заявления можно также вернуть и эти 13%. К примеру, по ипотеке гражданин банку выплатил за землю сумму только одних процентных ставок в размере 2,5 млн. руб.

Расчет налога к возврату будет следующим: 2 500 000: 100 х 13 (%) = 325 000 рублей, подлежащих возврату подавшему в налоговую службу заявку на возврат налога.

Те, кто купил земельный участок без наличия на нем дома, имеет полное право на получения обратно налогового вычета. Для этого необходимо лишь знать, куда, в какие сроки и какие документы подавать.

Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию должно быть сделано не раньше, чем пройдет календарный год, в течение которого была совершена покупка. Также не все граждане имеют право на получение налогового вычета.

Для одобрения заявки налоговыми сотрудниками нужно быть гражданином РФ, жить на территории последние 183 дня и более, а также быть трудоустроенным и иметь статус исправного налогоплательщика. Земля не должна также быть использована в иных целях, как только для постройки собственного жилья.

Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.

Содержимое страницы

Условия получения вычета в случае купли земли

Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.

Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.

Кто может вернуть НДФЛ

Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:

  1. Являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Официально трудоустроенные.
  3. Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.

Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).

Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:

  1. Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
  2. Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
  3. Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
  4. Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.

Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.

Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.

Земельный участок без дома

Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.

Приобретение ЗУ с домом

Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.

Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.

ЗУ под строительство

Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.

Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.

Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.

Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.

В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:

  1. Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
  2. Закупка строительно-отделочных материалов.
  3. Подготовка проектно-сметной документации.
  4. Работы по возведению и отделке строения.
  5. Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.

Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.

Размер вычета

Сумма возврата по индивидуальному жилищному строительству в 2020 году составляет:

  1. 2000 000 рублей на расходы на приобретение участка земли и постройку жилого объекта.
  2. 3000 000 рублей на погашение процентов по займу, если недвижимость куплена в ипотеку.

Если сооружение возвели до 2014 года, государство возместит затраты на выплату кредита в полном объёме.

Важно! Налогоплательщик получит не все 2 000 000 рублей, а 13% от суммы – 260 000 рублей. 2 000 000 умножить на 13% и выйдет 260 000.

Пример вычета: Смирнов приобрёл в январе 2015 года участок под строительство. За два с половиной года он построил коттедж. Право собственности оформил в декабре 2017 года. Получить часть денег Смирнов сможет в 2018 году. Компенсацию выплатят за 2017 год – когда было зарегистрировано ПС на строение. Период с 2015-2016 года в расчёт не включается.

Смирнов потратил в итоге 7 000 000 рублей. Эти деньги ушли на покупку земли и строительные работы. Заработная плата за 2017 год составляла 1 920 000 рублей. На подоходный налог отчислено 249 600 рублей. Смирнов вправе заявить к возвращению 2 000 000 рублей. Он получит вычет в сумме 260 000 рублей.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Размер налогового вычета при покупке земли за счёт собственных средств не будет превышать 260 000 рублей – 13% от 2 000 000 рублей. Если УЗ с домом куплен в ипотеку, возмещение по НДФЛ рассчитывается иначе: к вычету добавляется 13% от суммы взносов по займу. Вы возвратите с 3 000 0000 рублей 390 000 рублей.

Какие требуются документы

Чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка с домом или под строительство, нужно подготовить перечень документов:

  1. Оригинал 3-НДФЛ декларации.
  2. Паспорт гражданина РФ (ксерокопии первых двух страниц).
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  4. Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
  5. Заявление на получение вычета.
  6. Договор покупки-продажи земли и дома (заверенные копии).
  7. Платёжная документация, удостоверяющая оплату недвижимого объекта (квитанции, платёжные поручения и т.д.).
  8. Выписка из ЕГРН о регистрации ПС (вместо свидетельства).
  9. Передаточный акт.

Если гражданин купил землю под жилищное строительство, предъявляют бумаги, подтверждающие фактические затраты на приобретение материалов, выполнение строительно-отделочных работ.

Когда недвижимость приобреталась по ипотеке, прилагают договор, ипотечное соглашение и график погашения кредита. Если имущество оформлено в долевую собственность или куплено в браке, предъявляют свидетельство о браке.

Порядок оформления возврата НДФЛ

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется через налоговый орган или у работодателя.

Если собираетесь получать компенсацию в ФНС, обращайтесь по окончании календарного года, в котором зарегистрировали право собственности на купленный или построенный дом.

Алгоритм действий:

  1. Подготовка пакета документов.
  2. Заполнение декларации за прошедший год.
  3. Передача в налоговую инспекцию пакета документов и составление заявления на имущественный вычет.

Сотрудники Налоговой службы проводят камеральную проверку в течение трёх месяцев и выносят решение о выплате возмещения или об отказе. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.

Когда вычет будет выплачивать работодатель, не нужно ждать окончания года. Компенсацию по месту работы положена после оформления права собственности на недвижимое имущество. Необходимо подготовить все документы, и обратиться в налоговый орган для выдачи на руки уведомления о праве на возврат. Бумага будет готова через 30 дней.

В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.

Когда отказывают

Иногда Федеральная налоговая служба отказывает гражданам в получении имущественного вычета. В случае принятия такого решения указывается причина. На практике встречаются следующие причины отказов:

  1. Передан неполный комплект документов.
  2. Отсутствует бумага, подтверждающая право собственности на недвижимость.
  3. Имущество оплачено третьим лицом.

Если не хватает документов, гражданину даётся срок в 30 дней для исправления ошибок. Если он уложится в этот период, повторное заявление в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.

На покупку земли уходит немало средств. Но у россиян есть возможность вернуть назад часть потраченной суммы. Для этого нужно оформить налоговый имущественный вычет.

Вернуть НДФЛ 13% назад могут далеко не все россияне и данное налоговое послабление распространяется на покупку не каждого земельного участка .

Каким условиям должен соответствовать налогоплательщик и что нужно для оформления вычета

Особенности получения налогового вычета при покупке земли без дома

Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:

  • он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
  • наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.

Нерезиденты, безработные, предприниматели на УСН или ЕНВД не могут рассчитывать на вычет, так как у них нет доходов, которые облагаются по ставке 13%.

В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение участка под . На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели ( , огородничество) налоговый вычет не распространяется.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома . Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в .

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Земельный надел и дом должны быть куплены исключительно на свои, либо заемные средства.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги , то льгота не предоставляется. Также между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Налоговый вычет может быть получен на следующие направления затрат:

  • участка под ИЖС;
  • затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
  • затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
  • расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
  • прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Особенности получения налогового вычета при покупке участка с домом

В случае приобретения уже м у россиян есть возможность сразу получить вычет после оформления прав собственности. постройки производится в Росреестре.

Для оформления возврата НДФЛ подходят любые дома: дачи, коттеджи и другие строения, в которых допускается прописаться. Можно также купить долю в доме.

К купленному дому предъявляют два основных требования:

  • он должен располагаться на территории РФ;
  • строение должно иметь статус жилого и быть пригодным для проживания (при переводе его в нежилое строение в вычете отказывают).

В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома, но и расходы на его отделку, подключение к инженерным сетям, покупку отделочных материалов.

Но затраты включаются в пределах закрепленного в налоговом кодексе лимита .

Максимальный размер имущественного возврата сейчас составляет:

  • 2 млн.– на приобретение земли и строительство дома;
  • 3 млн. – на выплату процентов по .

Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

В том случае, когда приобретается доля в доме, то также действует лимит в 2 млн.р., он не уменьшается пропорционально доле в собственности.

Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

Граждане могут оформить вычет не только на затраты на покупку и дома, но и на выплату процентов по ипотечному кредиту.

Также допускается возврат в случае рефинансирования полученного ранее кредита в другом банке.Проценты по ипотеке можно вернуть как в составе основного вычета, так и отдельно.

При получении вычета по ипотечному кредиту нужно учитывать следующие нюансы:

  • кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
  • проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
  • остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
  • вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).

Размер вычета при покупке за свои деньги

Многие граждане ошибочно полагают, что при покупке дома они могут получить назад до 2 млн.р. На самом деле это не так. Во-первых, можно максимально вернуть 13% от указанной суммы, т.е. не более 260 тыс.р.

Во вторых, оформить возврат можно на сумму не более чем уплачен НДФЛ за год.

Приведем два примера расчетов: когда покупка оказалась в пределах лимита и превысила его.

Петров приобрел дом с землей за 1,5 млн.р. Размер его годового дохода составил 1,8 млн.р. В данном случае Петрову полагается вычет в размере 195 000 р. (1500000*13%). При своем годовом доходе гражданин перечислил НДФЛ в размере 234 000 р. Значит, он вправе единоразово вернуть всю сумму.Остаток вычета в 500 тыс.р. он сможет дозаявить при следующих покупках.

Гражданин Вячин приобрел дом с землей за 8 млн. р. Он вправе максимально предъявить к вычету 2 млн.р. При этом его годовой заработок составил 1,2 млн.р. Следовательно, в текущем году он может вернуть 156 тыс.р. (120000000*13%), те.е сумму в размере уплаченного НДФЛ, а остаток 104 000 р. (260000-156000 р.) – в следующем году.

Размер вычета при покупке в ипотеку

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

  • 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
  • 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

В дальнейшем он может ежегодно оформлять возврат по начисленным процентам, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн.р.

Документы для получения вычета

Для получения вычета от гражданина потребуется собрать установленный пакет документов.

Их можно разделить на следующие группы:

  • заявление на вычет;
  • налоговая документация (декларация);
  • документы, подтверждающие приобретение земли (договор купли-продажи);
  • платежные документы;
  • свидетельство о собственности на дом/выписка из ЕГРП;
  • документы по ипотечному кредиту (договор кредитования, график платежей);
  • платежные документы, подтверждающие наличие расходов на строительство и отделку
  • дома (договора подряда на отделочные, общестроительные работы, чеки на покупку стройматериалов, документация о подключении к электросетям);
  • сведения о налогооблагаемых доходах;
  • реквизиты банковского счета (выписка);
  • свидетельство о браке (если имеется).

Документы предъявляются в копиях одновременно с оригиналами.

Документы на возврат нужно успеть подать в течение 3-х лет после покупки. Например, если дом с землей куплены в 2016 году оформить вычет нужно до 2019 года иначе истечет срок давности и деньги уже не вернут.

Налоговики будут проверять представленные сведения до 3 месяцев. После чего заявитель получит переплату на указанный в заявлении банковский счет.

Порядок получения вычета в ФНС и через работодателя

Налоговый вычет может оформляться в двух вариантах. В первом случае он подразумевает возврат уплаченного НДФЛ назад единой суммой, во втором – уменьшение налогооблагаемой базы, с которой удерживается НДФЛ (с дохода гражданина перестает ежемесячно удерживаться НДФЛ и его чистый доход увеличивается).

Как и большинство других налоговых вычетов, имущественный и земельный, можно получить через ФНС по месту жительства и через работодателя. Каждый из этих способов имеет свои нюансы.

Для оформления возврата в ФНС нужно дождаться окончания года, в котором совершена покупка, и подать пакет документов. После их проверки средства перечислят на счет физлица.

Оформление у работодателя позволяет не дожидаться окончания года, а дает возможность получить вычет сразу после оформления прав собственности на дом и землю.

Получение вычета в указанном случае также стоит начинать с визита в ФНС для того чтобы налоговики предоставили уведомление о праве на уменьшение налогооблагаемой базы. Потребуется стандартный пакет документов, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

Например, ежемесячный доход Алешина составляет 35000 р. С него ежемесячно удерживают НДФЛ 13% и на руки он получает 30450 р. (35000-35000*13%). При оформлении возврата его чистый ежемесячный заработок увеличится на 4550 р.

Выводы

Полученный вычет позволяет гражданам компенсировать часть затрат на покупку земли и дома. Земля должна быть куплена в целях жилищного строительства или содержать на своей территории жилой дом, иначе преференция не полагается.

Соблюдение базовых условий (наличие статуса резидента, официального дохода, покупка земли под ИЖС) не гарантирует возврата налога.

Есть также целый спектр дополнительных ограничений. Основанием для отказа в предоставлении вычета будет:

  • приобретение земли у родственников,
  • отсутствие дома на участке,
  • незарегистрированные права собственности на дом,
  • иное предназначение земли (не ИЖС),
  • приобретение земли на средства государственных субсидий или на деньги работодателя.

Участок с домом можно приобрести на средства ипотечного кредита. Максимальный вычет по стоимости приобретённой недвижимости сегодня составляет 2 млн., по уплаченным процентам – 3 млн.р.

Оформить вычет можно через ФНС или работодателя при предъявлении подтверждающих документов.

Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.