За какой год(ы) можно подавать документы на вычет. Имущественный вычет по ндфл Имущественный вычет в году

Приобретение жилой недвижимости – дорогостоящее удовольствие. Стараясь на благо народа, наше государство предоставляет отличную помощь в экономии на покупке жилья – осуществляет возврат 13% израсходованных денежных средств. Гражданину получить налоговый вычет достаточно просто, зная основы данного процесса.

Когда можно получить имущественный вычет?

Вернуть 13% от цены купленной комнаты, квартиры, дома или их частей может каждый гражданин, если он работает и официально получает заработную плату. Сделать это можно в любое время в течение года. При этом возврат будет осуществляться только за предыдущие налоговые периоды. Налоговое законодательство не устанавливает никаких сроков давности в отношении получения имущественного вычета.

В соответствии с НК РФ (ст. 220) при покупке жилья налоговый вычет не ограничивается никаким сроком или налоговым периодом.

Покупатель жилой недвижимости может вернуть 13% от произведенных затрат в течение любого времени, пока они не будут полностью возмещены. Соответственно, на протяжении неограниченного периода – 5, 10, 15 лет.

Как получить имущественный налоговый вычет в 2016 году за 2015?

Пример 1:

Вы купили квартиру в 2017 году и решили получить имущественный вычет. Претендовать на него вы имеете право лишь в 2018 году. И возврат будет осуществлен за весь 2018 год.

Пример 2:

Вы приобрели комнату в 2015 году. С 2016 года вы имеете право получить возврат НДФЛ в связи с произведенной покупки.

Главное, что следует учесть при обращении за вычетом, — это максимально возможная сумма возврата. Она зависит от того, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если это произошло до 2009 года, то возврату подлежит не более 130 тысяч рублей, т.е. максимальная налоговая база – 1 млн. рублей. С 2009 года она увеличена вдвое. Следовательно, при сделке в последующих периодах (2009, 2010, 2011 и т.д.), максимум можно вернуть 260 тысяч рублей.

Пример 3:

Стоимость купленной вами квартиры в 2007 году составляет 1750 тыс. руб. Вычет вы начинаете получать в 2016 году. База для расчета будет 1 млн. руб., поскольку покупка произведена до 2009 года. Вы получите 130 тыс. руб.

Пример 4:

Цена на купленный дом в 2009 году – 3800 тыс. руб. Поскольку вы купили его после 31 декабря 2008 года, максимально возможный возврат для вас составит 260 тыс. руб.

Вернуть НДФЛ возможно лишь за последние 3 года, предшествующие обращению за вычетом.

Пример 5:

Квартиру вы купили в 2010 году. Заявление на вычет впервые планируете подать в 2016 году. Возврат налога будет производиться за последние 3 года, предшествующие 2016 году, т.е. за 2013-2015 годы.

Пример 6:

Дом вы приобрели в 2014 году. Претендовать на вычет будете в 2016 году. НДФЛ будет возвращаться за 2014 и 2015 годы.

Если заработная плата покупателя жилья недостаточно для того, чтобы весь вычет был получен за 1 год, то его остаток переносится на дальнейший период. Декларация подается далее каждый год, пока полагающаяся сумма не будет полностью возвращена. Срок это не ограничен!

Пример 7:

Вы подали в 2017 году заявление на вычет с покупки жилой площади в 2015 году за 2670 тыс. руб. НДФЛ, уплаченный работодателем за 2015 и 2016 годы – 120 000 (менее 260 000) руб., которые подлежат возврату со всего объекта. В 2017 году вы получите эти 120 тысяч, а остаток 140 000 (260 000 – 120 000) перенесется на следующие годы. В 2017 году НДФЛ с вашей з/п составит 90 тыс. руб., которые вы также получите в 2018 году, а на дальнейший период перенесется оставшаяся сумма: 140 – 90 = 50 (тыс. руб.).

Второй случай, когда есть право на вычет – продажа жилья. Воспользовавшись им, появляется отличная возможность сокращения налога с полученного при этом дохода. Прибегнуть к такому возврату выгодно, если проданный жилой объект находился в собственности менее 5 лет. Раньше этот срок составлял 3 года.

Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. увеличен срок освобождения от налога с дохода граждан от продажи своего жилья с 3-х до 5 лет.

Перед любым гражданином, впервые желающим вернуть НДФЛ в связи с покупкой или реализацией жилого объекта, встает вопрос о том, как получить имущественный налоговый вычет?

Чтобы это сделать, необходимо подать в инспекцию:

правильно заполненную налоговую декларацию;
полный комплект, подтверждающих покупку и доходы, документов.

Форма декларации ежегодно утверждается Правительством РФ новая, поэтому самостоятельно составить ее довольно сложно. Чтобы избежать ошибок и не потратить времени впустую, лучше обратиться за помощью к специалисту. Профессиональный бухгалтер заполнит ее за 10-15 минут и поможет собрать пакет прилагаемой документации. Вместе с этим обязательно нужно подать заявление о получении вычета, где отражаются личные данные гражданина, полностью все банковские реквизиты, куда будут переведены деньги и причитающаяся сумма.

В течение трех месяцев инспекция проверяет сданную документацию. При отсутствии ошибок переводит на указанный банковский счет деньги. Если декларация заполнена неправильно, то она возвращается и подается снова с исправлением. В таком случае придется опять ожидать 3 месяца проверки.

Составленная декларация 3-НДФЛ сдается гражданином в налоговую инспекцию по адресу регистрации лично (или отправляется почтой, или сдается по доверенности другим лицом) со следующей документацией:

первой страницы паспорта и страницы с регистрацией;
договора о приобретении жилья с отражением его стоимости;
акта о приеме жилого объекта;
свидетельства, подтверждающего право собственности;
первичных документов о произведении расчетов;
свидетельства ИНН.

2) оригиналы:

полученная у работодателя справка 2-НДФЛ;
заполненное заявление.

Подтверждением доходов физического лица на предприятии является специальная справка – под названием «2-НДФЛ». В ней отражается размер денег, полученный работником в организации за год, а также сумма НДФЛ, выплаченного работодателем в налоговый орган.

Сколько раз можно получить имущественный вычет в 2016?

До 2016 года вернуть 13% затрат граждан на покупку жилой недвижимости или ее постройку можно было только 1 раз в жизни.

С 1 января 2016 года обращаться за получением имущественного вычета стало возможным повторно. Поскольку ранее он привязывался к цене проданного имущества, а теперь – непосредственно к покупателю, то есть к налогоплательщику.

Количество сделок покупки жилья, при которых возможно получение вычета, не имеет каких-либо ограничений.

Получив возврат по одному объекту жилья, граждане могут осуществлять его в дальнейшем при приобретении другого имущества.

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет?

ИП также, как и любой другой гражданин, является физическим лицом. Поэтому, приобретая себе жилье, он также имеет право на возврат части затрат с покупки. Главное, чтобы он имел доходы, подлежащие обложению НДФЛ, т.е. налогом именно по ставке 13%.

Пример 8:

ИП Лукьяненко применяет УСН. Его заработок в данной деятельности облагается специальным налогом по ставке 5%. От НДФЛ предприниматель освобожден. Следовательно, в отношении получаемого им дохода от данного вида деятельности, имущественный вычет не применяется.

Пример 9:

ИП Краснова вместе с основной прибылью от предпринимательской деятельности по ставке 6% имеет дополнительный доход, облагаемый НДФЛ – работает на другом предприятии наемным работником и получает там заработную плату. Краснова вправе получать вычет в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

Получение ипотечного кредита в банке несет в дальнейшем немалое его процентное обслуживание. В этом случае РФ предоставляет возможность гражданам использовать налоговый вычет. Это позволит вернуть значимую часть потраченных средств от суммы покупки.

Формальных сроков для использования имущественного налогового вычета налогоплательщиком нет. То есть можно подать налоговую декларацию в течение всего 2019 года.

Имущественный налоговый вычет

Государственная программа стимулирования граждан к улучшению своих условий проживания предлагает различные варианты финансовой поддержки один из них – имущественный налоговый вычет.

ИНВ может помочь вернуть до 260 тыс. руб. от общей суммы средств, затраченных на покупку личного жилья или участка земли. Максимальный размер ИНВ можно оформить при приобретении жилья стоимостью больше 2 млн. руб. Государство вернет эти деньги при условии, что в течение расчетного периода регулярно уплачивался НДФЛ (13% от заработной платы и/или иного дохода). Соответственно, больший размер заработной платы предполагает большие выплаты, которые будут быстро оформлены в качестве ИНВ.

Предельный размер налоговых выплат не может превысить:

2 млн. руб. – на ведения строительства или покупку нового жилья в пределах границ РФ;
3 млн. руб. – при погашении целевого займа (кредита), взятого на строительство или покупку жилья (участка земли под строительство).

Неиспользованный остаток от ИНВ переносят на следующие налоговые периоды до момента его исчисления.

Предельный размер имущественного вычета четко обусловлен и зафиксирован действующим законодательством. Указанные максимальные объемы выплат не зависят от стоимости приобретаемого жилья. Не нужно надеяться на погашение больших долей расходов при покупке жилого объекта и земельного участка под строительство стоимостью в несколько сотен миллионов рублей.

Условия и необходимые документы для получения ИНВ

Каждый налогоплательщик РФ имеет право на оформление имущественного налогового вычета при соблюдении установленных норм и правил. Обязательное условие для перечисления ИНВ – получение легального дохода, который облагался 13% вычетом в НДФЛ.

Налоговый кодекс предоставляет два способа перечисления имущественного налогового вычета:

По окончании учетного периода вернуть из бюджета сумму общей уплаты НДФЛ, для этого потребуются:
- заявление;
- расходные документы;
- заполненную для налоговой инстанции декларацию (3-НДФЛ);
- расчетные реквизиты сберкнижки;
- оригиналы справок за расчетный период (2-НДФЛ).
До окончания текущего года оформить ИНВ у работодателя, для этого потребуются:
- заявление;
- запрос на получение налогового уведомления;
- расходные платежные документы;
- подтверждение права жилищного владения;
- акт о передаче недвижимости или договор приобретения;
- справка с места работы с обязательным указанием реквизитов работодателя.

Может потребоваться дополнительная документация:

копия брачного свидетельства;
письменное соглашение о договоренности сторон (если имущество приобретают в общее совместное владение);
копия договора предоставления кредитных средств;
дубликат графика ежемесячных выплат по кредиту и процентов;
банковская справка об уплате кредитного процента.

При обращении в налоговую инстанцию нужно при себе иметь оригиналы всех документов для сверки с представленными копиями.

В первом случае в конце текущего года представляют декларацию в налоговую инстанцию и сопутствующие документы. После полной налоговой проверки вся сумма имущественного налогового вычета возвращается на расчетный счет заявителя.

В случае обращения к работодателю налоговую инстанцию придется посетить не один раз, и выплата ИНВ начнет происходить только после получения уведомления. То есть работодатель прекращает взимать налог с заработной платы сотрудника до конца текущего года.

Претенденты на получение ИНВ

Претендовать на выплату имущественного налогового вычета могут лица:

перечислившие денежные средства на покупку жилого объекта или доли(-ей) в нем на рынке или на новое строительство;
перечислившие денежные средства на покупку жилого объекта, доли(-ей) или права на жилое помещение в строящемся доме.

Исключения:

на ИНВ не могут претендовать лица, приобретшие жилье за счет выплат от государственных социальных программ (например, материнский капитал);
при заключении договора приобретения в качестве сторон, совершающих сделку, выступали лица, находящиеся в родственной связи (определяются семейным законодательством);
одно лицо не может претендовать на ИНВ повторно;
сделка заключена между работодателем и подчиненным лицом;
на жилье, приобретенное вне пределов РФ, ИНВ не распространяется.

Общая долевая собственность родителей и их несовершеннолетних детей при покупке жилья

Спорный до недавнего времени момент, когда родители покупали жилье в общее долевое владение совместно со своими, не достигшими совершеннолетия детьми, разрешен. Ранее налоговые инстанции отказывали в ИНВ касательно доли детей. Сегодня родители имеют полное законное основание получить ИНВ исходя из фактически понесенных затрат на приобретение жилья (предельный размер – 2 млн. руб.).

Если родители приобретают жилье в общею долевую собственность со своими детьми, не достигшими совершеннолетия, могут использовать установленный лимит ИНВ.

Какие расходы учитывают при начислении ИНВ

Существующее законодательство выделили ряд сопутствующих расходов при расчете ИНВ:

разработка проекта строительства и смета;
покупка строительно-ремонтных и отделочных материалов;
оплата услуг связанных с отделкой жилого помещения;
купля объекта жилья (неоконченное строительство включено);
расходы по обслуживанию строительства;
подключение коммунальных систем снабжения и канализации;
фактический расход средств на приобретение собственного жилья.

Средства, потраченные на строительное обслуживание и отделку, учитывают в случае указания данного пункта в соответствующем договоре приобретения.

В перечень не включены расходы:

на посредников (риелторов, агентов, пр.) при оформлении сделки;
страхование жилищного объекта;
реконструкция;
перепланировка;
приобретение сантехники и бытового оборудования;
оплата госпошлины и прочие не предусмотренные законодательством расходные статьи.

Камеральная проверка

Сложностью при получении ИНВ может стать прохождение камеральной проверки. От правильности и четкости действия определенной процедуре заявителем будет зависеть положительное решение и полученный размер ИНВ.

Камеральная проверка – разновидность контроля правомерности действий граждан со стороны налоговой службы. Применение подобного рода мер допустимо в отношении юридических и физических лиц.

Камеральную проверку проводят в течение 3-месячного периода с момента представления заявителем налоговой декларации и сопутствующей документации, подтверждающей правомерность запрашиваемого вычета и его суммарный размер.

При проведении проверки может быть затребована дополнительная информация, а также внесение изменений или пояснений к ранее предоставленной.

Законное право заявителя пояснять представленные сведения помогает избежать спорных вопросов, ведущих к затягиванию сроков проверки и отсрочке вычета. Законом не запрещены пояснения в устном или электронном виде, но практика отдает предпочтение собственноручно заполненным документам с отметкой о вручении инспектору.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Тщательно ознакомившись со своими правами и обязанностями, налогоплательщик может претендовать на безвозмездное законное использование имущественного налогового вычета, что станет ощутимой финансовой поддержкой при приобретении собственного жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры - изменения 2015- 2018 годов в его правила, существенно обновленные с 2014 года, не вносились. Рассмотрим, как получить налоговый вычет на квартиру в 2018 году.

Правила получения вычета по жилью

В отношении вычетов на покупку жилья 2015-2018 годы изменений не принесли. Поэтому по налоговому вычету при покупке квартиры в 2018 году действуют те же правила, которые вступили в силу с 01.01.2014 (закон «Об изменении ст. 220 НК РФ» от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Исключение составит ситуация, когда первое обращение в ИФНС в 2018 году относится к праву на вычет, возникшему до 2014 года. В этом случае при определении суммы вычета и порядка его применения руководствоваться придется старыми правилами (п. 2 ст. 2 закона № 212-ФЗ). Срок давности по такому обращению не установлен, но возврат причитающейся по вычету суммы налога возможен не более чем за 3 года (срок давности), предшествующих году обращения.

Общие черты порядка налогового вычета при покупке квартиры до и после изменений 2014 года:

Право на вычет возникает в год регистрации собственности на жилье или получения акта приема-передачи объекта долевого строительства.
Вычет применим только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
Величина прямых расходов на покупку или строительство ограничена суммой 2 млн руб.
Расходы на достройку и (или) отделку можно учесть только по объектам, купленным недостроенными и (или) без отделки.
Вычет может быть увеличен за счет процентов по ипотеке.
Расходы собственник несет сам. Нельзя учесть в вычете расходы, оплаченные другими лицами, бюджетными средствами, материнским капиталом, и расходы, возникшие по сделке с взаимозависимым лицом.
Есть 2 способа получения вычета: на работе и от ИФНС.
Пенсионеры могут использовать вычет за 3 года, предшествующих году появления права на него.
Возможности повторного использования вычета нет. При этом ряд ситуаций (продолжающаяся уплата процентов по кредиту, оплата покупки в рассрочку, появление расходов на отделку или достройку приобретенного без отделки или требующего достройки жилья), в которых происходит увеличение суммы расходов по приобретенному объекту, не расцениваются как повторное предоставление вычета.
Наличие права на вычет проверяет и подтверждает ИФНС.
Вычет , если квартира приобретена у взаимозависимого лица.

Моменты, в которых произошли изменения:

	До 2014 года	С 2014 года
Ограничение прямых расходов на жилье	Относится только к 1 объекту. Если сумма выбрана не полностью, остаток использовать уже нельзя. При совместной или долевой собственности вычет надо делить на собственников пропорционально их договоренности между собой или доле (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-05/24920)	Установлено на 1 человека. Можно использовать по нескольким объектам до полной выборки суммы ограничения. При совместной или долевой собственности допустимо перераспределение расходов между собственниками (письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28204)
Сумма и условия применения вычета по процентам	Не ограничена, но вычет может быть применен только к тому же объекту, по которому в вычете учитывают прямые расходы	Ограничена величиной 3 млн руб., вычет можно использовать только по 1 объекту, но если по первому объекту, к которому применен вычет по прямым расходам, он не был использован, то его можно применить при покупке 2 объекта (письмо ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666)
Приобретение собственником	Вычет положен только собственнику. На практике допускалось предоставление вычета родителям, покупающим жилье для своих детей, не достигших 18 лет (постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П)	Закреплено право на вычет для родителей по жилью, приобретаемому для детей или подопечных, не достигших 18 лет
Вычет по месту работы	Только в одном месте	У нескольких работодателей одновременно
Вычет для пенсионеров	Только для неработающих	Для всех пенсионеров

Какие правила надо соблюсти в 2018 году, чтобы получить налоговый вычет на квартиру

Для права, возникшего с 2014 года и позднее, основные положения вычета по жилью применяют с учетом новых правил:

Максимальная сумма вычета на 1 человека — 5 млн руб. (в т. ч. 2 млн руб. — непосредственные расходы на жилье, 3 млн руб. — расходы на проценты по ипотеке), их можно применить к разным объектам.
Расходы возможно перераспределить между собственниками и использовать вычет в удобной для них последовательности.
Можно ускорить возврат налога путем обращения за вычетом к нескольким работодателям.

Выбор года обращения за вычетом должен быть обусловлен не только наличием дохода, по которому будет возвращаться налог, но и сбором полного комплекта документов по расходам. Чтобы включить в них, например, расходы на отделку, понадобится время. Но, возможно, есть смысл подождать с вычетом, т. к. корректировку суммы прямых расходов в сторону увеличения по конкретному объекту можно сделать только в 3 случаях:

при учете затрат на проценты по кредиту (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176);
при оплате жилья в рассрочку (письма ФHC России от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@ и Минфина России от 25.11.2015 № 03-00-08/2/68507);
при наличии расходов на достройку (отделку) объекта, являвшегося недостроенным (не имеющим отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2018 году они могут получить его за 2015, 2016 и 2017 годы (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Примеры распределения вычета по годам смотрите в статье .

Как рассчитать сумму вычета за квартиру

Сумму вычета в отношении объекта, к которому намереваются его применить, определяют, суммируя по документам все расходы, относящиеся к этому объекту. Затем в зависимости от конкретной ситуации проводят сравнение с пределами вычетов.

Если объект приобретен 1 собственником без ипотеки, то возможными вариантами сравнения будут:

сумма прямых затрат на жилье меньше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен сумме фактических расходов, и разницу между ней и 2 млн руб. можно использовать для вычета при покупке другого объекта;
сумма прямых затрат на жилье больше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен 2 млн руб. и при покупке другого объекта уже окажется невозможным.

Если в расходы этого собственника добавляются проценты по ипотеке, то проводят второе сравнение:

уплаченные проценты меньше 3 млн руб., и выплаты закончены — тогда вычет будет равен уплаченной сумме процентов; неиспользованную сумму в дальнейшем заявить уже нельзя;
уплаченная сумма процентов превышает 3 млн руб. — тогда вне зависимости от факта завершения выплат по ним вычет будет равен 3 млн руб.;
если сумма уплаченных процентов меньше 3 млн руб., и выплаты по ним продолжаются, то сумму вычета можно будет скорректировать до итоговой суммы общих платежей по ним или до 3 млн руб. путем подачи декларации в ИФНС.

Аналогично поступят собственники долевой или общей собственности. Только сравнение этих пределов они будут делать со своим вкладом в расходы по приобретению имущества. При этом они могут использовать вычет как в размере своих фактических вкладов, так и с перераспределением его по договоренности между ними. В последнем случае от них потребуется заявление в ИФНС о перераспределении вычета. Такое перераспределение в случае невозможности одновременного использования всеми ими вычетов по этому объекту полностью даст одному (или нескольким) из них возможность использования его суммы в полном объеме. Другие собственники воспользуются вычетом только частично или полностью перенесут его на другие объекты.

Какие документы нужно оформить для подтверждения вычета

Документы, подтверждающие право на вычет, должны отвечать следующим требованиям:

относиться именно к этому объекту;
соответствовать заявленной к вычету сумме;
удостоверять факт осуществления их самим налогоплательщиком;
подтверждать его право собственности на объект.

Квартира может быть куплена 2 способами:

как уже готовый объект на первичном или вторичном рынке;
как объект долевого участия в строительстве.

При покупке через долевое участие квартира может быть недостроенной и (или) не иметь отделки. Отделка также может отсутствовать при покупке готовой квартиры на первичном рынке. Оба этих обстоятельства должны быть обозначены в договоре.

Факт владения квартирой при первом способе может подтвердить свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, а при втором достаточно будет акта приема-передачи объекта по договору долевого участия.

В зависимости от конкретной ситуации для подтверждения права на вычет могут понадобиться документы из следующего списка:

договор покупки квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
договор долевого участия в строительстве;
акт приема-передачи объекта по договору долевого участия;
свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП;
платежные поручения на оплату покупки квартиры или доли в строительстве;
договор на отделочные работы;
акт приема отделочных работ;
выписки из банка, платежные поручения, чеки на оплату отделочных работ и стройматериалов;
договор ипотеки;
справка из банка об оплате процентов или платежные поручения на их перечисление.

Если собственников несколько или квартиру покупают для ребенка, могут потребоваться:

свидетельство о браке;
свидетельство о рождении;
заявление о распределении вычета.

Все эти документы, кроме заявления о распределении вычета, для представления в ИФНС понадобятся в копиях (письмо ФНС РФ от 29.10.2013 № БС-4-11/19416).

Какими путями возможен возврат налога

Способов получения вычетов 2:

в ИФНС;
по месту работы.

Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД, узнайте .

До начала их применения копии документов, дающих право на вычет, должны быть сданы на проверку в ИФНС вместе:

С заявлением на выдачу уведомления о таком праве, если есть намерение получать вычет уже в том году, когда это право возникло (уведомление, которое ИФНС выдаст через месяц, предъявляют на работе для того, чтобы там перестали удерживать НДФЛ с доходов). При этом сумму, уже удержанную в текущем году, по месту работы должны вернуть (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).
Заявлением на возврат налога, справками 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. После проверки документов ИФНС через 4 месяца вернет налог. Если есть намерение получать дальше вычет по месту работы, можно написать также заявление на выдачу уведомления о праве на остаток вычета и далее получать его по месту работы.

Как правило, объем вычетов по покупке квартиры достаточно велик, чтобы сумма возвращаемого по ним налога была компенсирована налогоплательщику за 1 год. За подтверждением величины остатка или за возвратом ежегодно придется обращаться в ИФНС. Но вне зависимости от способа получения налога повторно документы на право получения вычета представлять не придется (письмо ФНС РФ от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@). Потребуются только подтверждения платежей по процентам, если выплата кредита не завершена на момент подачи основного пакета, и по оплате покупки в рассрочку.

Как получить вычет по месту работы

На основании первого уведомления, полученного в ИФНС, вычет по месту работы предоставляют с месяца его передачи в бухгалтерию, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина РФ от 25.09.2015№ 03-04-05/55051). Если в течение первого года налог возвращен не полностью, то в начале следующего года надо снова обратиться в ИФНС с заявлением и со справкой 2-НДФЛ за прошедший год с места той работы, для которой выдавалось уведомление, и получить такой же документ на следующий год на остаток суммы.

Если мест работы несколько, то и уведомлений может быть получено несколько. Данные о работодателях и распределении суммы вычета между ними налогоплательщик укажет в заявлении на выдачу уведомления.

Если к моменту предъявления уведомления на работе налог за прошедшие месяцы года уже был удержан, то его можно вернуть прямо по месту работы, написав заявление в бухгалтерию, или по окончании года обратиться за возвратом в ИФНС (письмо Минфина РФ от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Если в процессе применения вычета пришлось сменить место работы, то в ИФНС придется получить новое уведомление для нового работодателя, подтвердив справкой 2-НДФЛ сумму налога, возвращенного прежним работодателем.

О том, как получают справки 2-НДФЛ от бывших работодателей, читайте в статье .

Как вернуть налог через ИФНС

Дальнейший возврат налога через ИФНС после возвращения его за первый год возможен точно в таком же порядке, как и в первый раз, по итогам каждого завершившегося года при представлении туда:

декларации 3-НДФЛ;
справок 2-НДФЛ со всех мест работы за год;
заявления на возврат.

Возврат будет осуществлен в полном размере налога, причитающегося за год, через 4 месяца после подачи этого комплекта документов. 4 месяца потребуются на:

проверку декларации — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
возврат налога —1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Этот способ может оказаться удобным для работающих по договорам ГПХ.

Итоги

Вычеты по расходам на покупку жилья в 2018 году предоставляются по правилам, обновившимся с наступлением 2014 года. Существует 2 их вида: по расходам на само жилье и по средствам, пошедшим на уплату процентов по ипотеке. Максимальный размер первого — 2 млн руб. (и он может быть предоставлен по нескольким объектам до полного выбора этой суммы), а второго — 3 млн руб. (но получить его можно только по 1 из объектов).

Право на вычет подтверждает ИФНС, куда нужно подать полный пакет документов, подтверждающих произведенные расходы и их назначение. Сам вычет предоставляется либо в ИФНС (по завершении каждого года из тех, которые потребуются на возврат полной суммы налога с предоставленного вычета), либо по месту (или местам) работы после подачи туда уведомления о праве на вычет, выданного ИФНС. В последнем случае воспользоваться вычетом можно уже в году возникновения права на него.

Правом на налоговый вычет обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

Для получения налогового вычета необходимы: либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

Кроме этого налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%. Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2013 году, а свидетельство о регистрации получил в 2014-м, то начиная с 2014 года он имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Какие документы нужны:

Паспорт
Декларация 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги
Декларация 3-НДФЛ, в которой указывается, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета

Если квартира куплена через договор долевого участия:

Договор долевого участия в строительстве, либо договор уступки права требования
Акт приема-передачи, либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику

Если квартира куплена на вторичном рынке:

Договор приобретения квартиры. Например, договор купли-продажи
Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Если куплен дом и земельный участок:

Договор приобретения земельного участка с жилым домом
Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Например, свидетельство о государственной регистрации права
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Получая вычет, необходимо учитывать изменения, которые стали действовать с 2014 года.

Вычет при покупке квартиры — 2016: что изменилось

Если до 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, то сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме остается тем же — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб., можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн. руб.

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета, в зависимости от вида собственности:

Единоличная собственность . При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб.
Общая долевая собственность . Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность . До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если квартира стоит 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2016 году, необходимо пройти несколько этапов.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов.

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.

Копии платежных документов:

подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств;
свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору. Например, справка об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Этап 2. Возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ по имеющимся данным (паспорт, 2-НДФЛ и т д.).

Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год

Этап 4. Напишите заявление о перечислении денег на счет.

Для того чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму излишне уплаченного налога, необходимо написать заявление о перечислении денег на счет. Образец заявления можно найти на сайте налоговой .

В заявлении укажите:

паспортные данные;
номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму. Сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Этап 5. Комплект документов предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства.

Важно! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговая проверяет документы в течение 3-х месяцев. Если с документами все в порядке, то в течение еще месяца деньги поступят на ваш счет. Таким образом, на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода.

Что нужно сделать:

Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Коковин , ведущий инженер-программист компании СКБ Контур

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. . Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

За один год можно вернуть денег не больше , чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено .

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г. , вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб. , если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание , вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами .

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание : имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г. , остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб. , поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание : в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

совместной собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб. , а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого .

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб. , но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения имущественного налогового вычета через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
Договор купли-продажи + акт о передаче жилой недвижимости (копия).
Копии платежных документов , подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

Кредитный договор с банком (копия).
Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

Копия свидетельства о браке.
Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание» : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).