Как заполнить поля платежного поручения. Как правильно заполнить платежные поручения в фнс Пример заполнения платежных поручений в году

Вид платежа в платежном поручении 2017 года указывает на способ, которым будет осуществлен платеж. Рассмотрим особенности использования этого реквизита.

Какие НПА регулируют указание вида платежа в платежном поручении

Отправка в банк платежного поручения — юридическое действие, регулируемое отдельными источниками права. Прежде чем осуществлять его на систематической основе, предпринимателю или бухгалтеру полезно будет знать, какими НПА устанавливаются правила оформления. Не считая большого количества ведомственных актов, а также различных подзаконных НПА, основными документами, регулирующими заполнение платежек и правила указания вида платежа, являются:

• положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П;
• положение ЦБ РФ от 29.06.2012 № 384-П.

Первый источник устанавливает нормы, в соответствии с которыми российские кредитно-финансовые организации должны осуществлять перевод денежных средств, в том числе и при задействовании платежных поручений. Второй НПА регулирует деятельность структур, формирующих платежную систему Центрального банка. К таковым относятся коммерческие банки, имеющие лицензию ЦБ (п. 2.5 гл. 2 положения № 384-П).

Для чего необходимо указывать вид платежа

Так в чем же заключается предназначение такого реквизита, как «Вид платежа», в платежках? Данный реквизит обозначает то, каким образом кредитно-финансовая организация должна осуществить транзакцию.

Выделяют традиционные способы проведения платежей — по почте, телеграфом, а также инновационные, прежде всего предполагающие задействование инфраструктуры системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП). Во втором случае платежи всегда классифицируются как срочные (п. 1.3 гл. 1 указания ЦБ РФ от 25.04.2007 № 1822-У).

В п. 3.12 гл. 3 положения № 384-П указано, что срочный перевод может осуществляться, во-первых, при задействовании электронных каналов и при составлении электронных платежных поручений, а во-вторых — в соответствующем документе реквизит «Вид платежа» должен быть зафиксирован в значении «срочно».

В свою очередь, если банк реализует несрочный перевод, в частности, при задействовании телеграфа, почтовых отправлений, то в распоряжениях в реквизите «Вид платежа» ничего не должно указываться (п. 3.14 гл. 3 положения № 384-П). При этом документ при несрочной транзакции может составляться как в бумажном, так и в электронном виде.

Рассматриваемый реквизит имеет значение также и при осуществлении процедуры контроля достаточности финансовых средств, предусмотренного указаниями ЦБ РФ № 1822-У и регулируемого положением № 384-П. Так, в соответствии с п. 4.5.1 гл. 4 положения № 384-П, данная процедура в режиме поступления осуществляется по каждому документу, для которого в электронном сообщении зафиксированы признак проведения соответствующего контроля либо значение «срочно» в рассматриваемом реквизите.

В соответствии с п. 4.5.2 гл. 4 положения № 384-П такие контрольные мероприятия проводятся в дискретном режиме в отдельные периоды в течение дня по всем распоряжениям, для которых в электронных сообщениях зафиксирован признак проведения соответствующего контроля либо, как и в первом случае, установлено значение «срочно» в реквизите «Вид платежа».

Важно не путать рассматриваемый реквизит с тем, который соответствует номеру 18 в структуре платежного поручения — «Вид операции» — и может быть представлен в значениях:

• 01 — для платежных поручений;
• 06 — для инкассовых поручений;
• 02 — для платежных требований.

Реквизит «Вид операции» должен соответствовать ПБУ Банка России либо правилам бухучета в конкретных банках, осуществляющих деятельность в Российской Федерации.

В каких финансовых документах указывается вид платежа

Вид платежа — реквизит, который указывается, в соответствии с п. 1.10 гл. 1 положения № 383-П, в таких документах, как:

• платежное поручение;
• платежный ордер;
• инкассовое поручение;
• платежное требование.

Данные источники могут формироваться как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1.9 гл. 1 положения № 383-П). Документы из указанного перечня могут задействоваться как при расчетах с бюджетом, так и при частных денежных транзакциях.

Указание корректного вида платежа — критерий, исключительно важный для налогоплательщика, то есть субъекта, который на регулярной основе направляет в банк распоряжения на перечисление налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней, пошлин в силу имеющихся обязательств перед бюджетом. Если налогоплательщик укажет реквизит, не соответствующий требованиям законодательства, платеж не будет принят государством.

Каковы основные требования к указанию вида платежа

В приложении 1 к положению № 383-П сказано о том, что соответствующий реквизит:

• указывается в значениях «срочно», «телеграфом», «почтой» или в иных значениях, установленных банком;
• не указывается в случаях, установленных банком;
• при формировании платежки в электронном виде приводится только в виде кода, который установлен банком.

Можно отметить, что в положении № 384-П зафиксирована еще одна норма, предопределяющая необходимость отражения в платежных поручениях вида платежа. А именно в случае использования банковских поручений, т. е. документов, применяемых при переводе денежных средств в пользу иностранных субъектов (п. 3.16 гл. 3 положения № 384-П). В этом случае реквизит «5» в платежке (а это и есть вид платежа) может быть указан в 2 вариантах:

• в значении «срочно» — при оформлении поручения в бумажном виде;
• в значении, соответствующем установленному коду, — при оформлении поручения в электронном виде.

Существуют правовые нормы, в соответствии с которыми вид платежа в ряде случаев не следует указывать в платежном получении вовсе, вне зависимости от того факта, установлены ли подобные нормы банком или нет.

Пример оформления платежного поручения см. в материале .

Когда реквизит «Вид платежа» указывать не нужно

Федеральное казначейство в письме от 11.06.2013 № 42-7.4-05/5.3-350 устанавливает норму, в соответствии с которой с 01.07.2013 в распоряжениях, поступающих от клиентов ЦБ РФ (представленных как в бумажном, так и в электронном виде):

• реквизит «Вид платежа» фиксируется в значении «срочно», если денежные средства переводятся через систему срочных платежей — БЭСП;
• реквизит «Вид платежа» не фиксируется, если денежные средства переводятся через систему межрегиональных расчетов, электронных расчетов внутри региона, по телеграфу либо по почте, то есть не через БЭСП.

Федеральное казначейство также отмечает, что в том случае, если рассматриваемый реквизит не соответствует указанным критериям — не заполнен в значении «срочно» (при платежах через БЭСП) или зафиксирован, если того не требовалось, то органы казначейства возвращают платежные поручения без исполнения.

Отмеченная позиция Федерального казначейства нашла отражение в локальных нормативно-правовых актах российских банков. Они в свою очередь в большинстве случаев доводят отмеченные положения письма № 42-7.4-05/5.3-350 до сведения клиентов, самостоятельно формирующих платежные поручения в процессе пользования сервисами РКО.

Можно отметить, что нормы, которые содержатся в письме № 42-7.4-05/5.3-350, корреспондируют с указанными выше положениями п. 3.12 и п. 3.14 гл. 3 положения № 384-П.

Таким образом, на данный момент, исходя из положений регулирующего законодательства, в реквизите «Вид платежа» можно фиксировать только одно значение — «срочно» (при платежах через БЭСП) — либо не указывать в нем ничего.

Что такое система БЭСП

Поскольку проведение платежа через систему БЭСП — один из возможных критериев проставления в реквизите «5» тех или иных значений, полезно будет ознакомиться с ее основными характеристиками.

Главный источник права, регулирующий функционирование системы БЭСП, — положение ЦБ РФ от 25.04.2007 № 303-П. Оно содержит нормы, устанавливающие, что инфраструктура БЭСП функционирует в рамках платежной системы ЦБ РФ и задействуется для осуществления срочных платежей в рублях и проведения непрерывных расчетов в режиме реального времени.

Система БЭСП работает наряду с традиционными банковскими инфраструктурами — ВЭР (системой внутрирегиональных расчетов, осуществляемых в электронном виде), МЭР (системой межрегиональных расчетов, также осуществляемых в электронной форме).

Платежи через БЭСП осуществляются при задействовании расчетных документов, соответствующих как раз требованиям положений № 383-П и 384-П и содержащих реквизиты, необходимые для проведения корректных транзакций, включая, разумеется, реквизит «5» — «Вид платежа».

Участие банка в системе БЭСП может быть прямым либо ассоциированным. В первом случае к системе подключаются кредитные организации, клиенты КБ РФ, которые не соответствуют данному статусу, но имеют БИК. Ассоциированные участники БЭСП — кредитные организации, структурные подразделения ЦБ РФ, не имеющие БИК, а также клиенты, не имеющие статуса кредитной организации.

Основное преимущество системы БИК — оперативность. Финансовые транзакции при ее задействовании должны проводиться банком в течение дня. Можно отметить, что некоторые кредитные учреждения гарантируют их осуществление в пределах 1 часа. Платежи, проведенные через БЭСП, классифицируются как безотзывные — с того момента, когда средства списаны с банковского счета отправителя.

Платежи через БЭСП становятся все более популярными, особенно в бизнес-среде. И это вполне логично — предприятия стараются как можно быстрее осуществлять расчеты по договорам и получать выручку в оборот. Правда, проведение платежей через БЭСП для налогоплательщика, как правило, обходится дороже, чем при осуществлении несрочных транзакций — банковские тарифы на срочные переводы обычно выше.

Насколько критично неверное указание вида платежа

Как мы отметили выше, указание в реквизите «5» значений, не соответствующих критериям, которые зафиксированы Федеральным казначейством, а также положением № 384-П, может привести к отказу данного ведомства в проведении платежа и возврату банковского распоряжения клиенту.

Подобное может случиться, если:

• при платеже, не предполагающем задействования системы БЭСП, а также не соответствующем признакам срочного, в реквизите «5» в принципе что-то указано;
• при платеже, направленном через систему БЭСП, то есть в любом случае срочном, в реквизите «5» ничего не указано либо зафиксировано значение, отличающееся от пометки «срочно».

Последствиями возврата Федеральным казначейством платежного документа может быть (если речь идет об уплате налога) признание ФНС обязательств налогоплательщика перед бюджетом неисполненными. В данном случае обязанность субъекта по уплате налога считается невыполненной в силу положений подп. 1 или подп. 2. п. 4 ст. 45 НК РФ, то есть если платежное поручение возвращено банком либо Федеральным казначейством (в принципе возможны оба варианта, так как в системах платежей некоторых банков переводы с неверными реквизитами «5» автоматически отклоняются еще до того, как дойдут до казначейства).

Подробнее о ключевых положениях ст. 45 НК РФ читайте в материале .

Таким образом, при неверном указании значения в реквизите «Вид платежа» денежные средства вернутся на счет плательщика, и их придется отправлять повторно, откорректировав платежку необходимым образом.

Ознакомиться с образцом соответствующего заявления вы можете в статье .

Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.

Чем руководствоваться

Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:

1. В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
2. Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.

Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.

Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:

• кто делает платеж – обязанное лицо или на него 3-е лицо;
• какой платёж надо провести – налог, страховой взнос, сбор;
• имеет место добровольная уплата либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.

Что нового

Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:

1. С указанной даты решён спорный вопрос с заполнением поля 101 «Статус плательщика».
2. Теперь официально закреплено, как именно заполнять платежки на перечисление налогов или страховых взносов третьими лицами.

Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:

• 01 – когда взносы за сотрудников перечисляет юрлицо;
• 09 – если взносы делает коммерсант (как за свой персонал, так и самого себя).

Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.

Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:

Особенности заполнения платёжки третьими лицами
Поле	Что указать
«ИНН плательщика» «КПП плательщика»	Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН.
«Плательщик»	Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги
«Назначение платежа»	ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов.
«Статус плательщика»	Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц.

Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.

По требованию ИФНС

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:

Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС
Поле	Что указать
106 «Основание платежа»	Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования.
107 «Показатель налогового периода»	Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ».
108 «Номер документа»	Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора
109	Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора

Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.

Платежное поручение, созданное для формирования и отражения суммы, положенной для уплаты налогов, сборов и взносов с целью страхования работников предприятия, осуществляется на бланке формы 0401060. Каждое поле имеет отдельный номер. Заполнить документ необходимо, руководствуясь КБК по уплате налоговых отчислений и внесении взносов, которая производится в 2017 году.

При этом в 2017 году следует учитывать такие особенности:

1. Применить КБК, действующие в 2016 году, нельзя, к примеру, КБК по взносам в ПФР устарели.
2. Данные по 110 строке в ФПР тоже изменились.

В 2017 году сведения, заполняемые по взносам и налоговым суммам, одинаковые:

1. Пункт 1 описывает наименование организации.
2. Далее указывается нумерация формы, которая соответствует Общероссийскому стандарту–классификатору управленческих документов, утвержденному еще в 1993 году.
3. В графе 3 проставляется номер платежки, который записывается не словами, а цифрами.
4. Пункт 4 состоит из даты заполнения уведомления. Здесь необходимо следовать таким правилам:
если документ подается на бумажном носителе, проставляется полная дата, придерживаясь формата ДД.ММ.ГГГГ;
электронный вариант предполагает записывание даты в формате кредитного учреждения. На день указывают 2 цифры, месяц – две, год – четыре.
5. В пункте 5 зафиксируйте одно из значений: «срочно», «телеграфом», «почтой» или другой показатель, определяемый банком. Можно оставить графу пустой, если банк разрешает.
6. В пункте 6 напишите сумму платежа. При этом рубли записываются словами, а копейки перечислятся цифрами. Рубли и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и не имеет мелких денег, тогда копейки через запятую можно не фиксировать. В строке «Сумма» устанавливается сумма, а затем знак равенства «=».
7. В пункте 7 содержится сумма к оплате, определенная цифрами. Рубли отделяются от мелочи с помощью знака тире «–». Если число целое, тогда после него ставится знак равенства «=».
8. Пункт «8» содержит название плательщика, если это – юридическое лицо, нужно написать название полностью, без аббревиатур и сокращений.
9. В пункте 9 впишите нумерацию счета плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.
10. Содержание пункта 10: название банка и адрес его расположения.
11. 11 пункт показывает банковский код, идентифицирующий учреждение, в котором обслуживается плательщик налогов и взносов.
12. 12 пункт состоит из номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.
13. 13 пункт определяет банк, который получит перечисленные средства. С 2014 года названия отделений Банка России изменились, поэтому ознакомьтесь с этим вопросом на официальном сайте финансового заведения.
14. 14 пункт состоит из банковского идентификационного кода учреждения, получающего деньги.
15. В 15 графе следует записать номер корреспондирующего счета банка, куда перечисляются взносы.
16. 16 строка содержит полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если это индивидуальный предприниматель – запишите полные фамилию, имя и отчество, а также правовой статус. Если это не ИП, достаточно указать ФИО гражданина.
17. В 17 графе фиксируется номер счета финансового заведения, получающего деньги.
18. Реквизит 18 всегда содержит шифровку «01».
19. Что касается реквизита 19, здесь ничего не фиксируется, если банк не принял другое решение.
20. 20 реквизит тоже остается пустым.
21. 21 строка требует определить очередность суммы к оплате цифрой, соответствующей законодательным документам.
22. Реквизит 22 предполагает код классификатора суммы к оплате, будь то взносы или отчисления по налогам. Код может состоять как из 20, так и из 25 цифр. Реквизит имеет место быть, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику. Если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, пользоваться уникальным идентификатором нет надобности. Учреждение, получающее деньги, определяют платежи, основываясь на нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому указываем в строке код «0». Незаконным считается требование кредитного заведения, если при фиксации ИНН нужно дополнительно написать сведения по коду.
23. Поле 23 оставьте незаполненным.
24. В поле 24 опишите, в каких целях осуществляется платеж, его назначение. Также обязательно указывает название товаров, работ, услуг, нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которых назначается платеж. Это могут быть соглашения, акты, накладные на товар.
25. Реквизит 43 включает проставление печати ИП.
26. Поле 44 состоит из подписи уполномоченного сотрудника организации, руководитель или соответствующее доверенное лицо. Чтобы не произошло недопонимания, доверенное лицо нужно вписать в карточку банка.
27. Строка 45 содержит штамп, если документ заверяет доверенное лицо, достаточно его подписи.
28. Реквизит 60 фиксирует ИНН налогоплательщика, если он имеется в наличии. Также в эту строку могут вписывать сведения те, кто зафиксировал СНИЛС в строке 108 или идентификатор в поле 22.
29. ИНН получателя определяется в реквизите 61.
30. В строке 62 работник банковского учреждения проставляет дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.
31. Поле 71 содержит дату, когда списываются деньги со счета налогоплательщика.
32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.
33. Поле 102 состоит из КПП плательщика взносов и налогов. В комбинацию входят 9 цифр, первые из которых – нули.
34. Поле 103 – КПП получателя средств.
35. Строка 104 указывает на показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.
36. Реквизит 105 показывает код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.
37. В реквизите 106 при осуществлении таможенных и налоговых взносов зафиксируйте основание платежа. ТП указывается, если платеж касается текущего отчетного периода (года). ЗД означает добровольное внесение денег по обязательствам, проходящим по прошедшим отчетным периодам, если нет требований со стороны налоговой об уплате.

Где взять полный список возможных значений? В пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Министерства финансов России.

Если осуществляются другие отчисления или невозможно зафиксировать конкретный показатель, напишите «0».

38. Реквизит 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:

Если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;
если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;
нужно внести деньги в отношении других взносов – напишите «0».

39. Оплата налоговых отчислений предусматривает внесение номера бумаги, который выступает основанием платежа.

40. Какие данные фиксируются в поле 109?

Если предстоит уплата налоговых поступлений и отчислений в таможенный органы, определите дату бумаги, являющейся основанием платежа, обратите внимание на наличие в кодировке 10 цифр (полный список показателей можно взять в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Министерства финансов России);
если в государственные бюджетные фонды перечисляются другие деньги запишите «0».
В поле 110 больше нет надобности заполнять тип отчислений.

Особенности составления строки 107 в платежке за 2017 год

Бухгалтеры интересуются, какие тонкости имеет заполнение строки 107, находящемся в платежном документе в 2017 году. Реквизит 107 указывает налоговый период, когда уплачивается взнос или налог. Если нет возможности определить налоговый период, в графу 107 вписывается «0».

Из каких составляющих состоит показатель налогового периода и на что указывает, поделились специалисты:

8 цифр комбинации отличаются смысловым значением;
2 цифры считаются разделительными, а потому отделяются точкой.

Значение реквизита 107 определяет периодичность внесения платежа:

Месячная регулярность (МС);
квартальная (КВ);
полугодовая (ПЛ);
годовая (ГП).

Что означают знаки?

1. Первые 2 знака указывают периодичность уплаты денег.
2. 4–5 знаки предоставляют информацию относительно номера месяца отчетного периода, если речь идет о квартальных платежах – фиксируется номер квартала, для полугодовых отчислений действует номер полугодия. Что касается месячного обозначения, это может быть показатель от 01 до 12. Номер квартала состоит из значений 01–04. Номер полугодия фиксируется в виде 01–02.
3. 3, 6 знаки реквизита 107 всегда отделяются точками.
4. 7–10 знаки содержат год, в котором производится уплата отчислений.
5. Если платеж осуществляется всего один раз в год, тогда 4 и 5 знаки представлены «0».

Образцы как заполнять строку 107 в платежке за 2017 год

Как могут выглядеть образцы составления поля 107 в платежном поручении за 2017 год?

Примеры представлены ниже:

1. МС.02.2017;
2. КВ.01.2017;
3. ПЛ.02.2017;
4. ГД.00.2017;
5. 04.09.2017.

Налоговый период фиксируется в платежках в 3 случаях:

Если производятся платежи в нынешнем отчетном периоде;
если подотчетное лицо самостоятельно обнаруживает ошибочно обозначенные данные к налоговой декларации;
при добровольной уплате доначисленных налоговых сумм за прошедший подотчетный период, если еще е поступило требования от налогового органа о необходимости уплаты сборов.

Записывается то значение налогового периода, за который вносятся или доплачиваются дополнительные денежные средства.

Если погашается какой–либо вид возникшей задолженности, будь то рассроченный долг, отсроченный или реструктурируемый, а также рассматривается дело о банкротстве предприятия с задолженностями или непогашенным кредитом, нужно зафиксировать конкретное число, свидетельствующее о дне, когда была внесена денежная сумма.

Срок уплаты обозначается таким образом:

1. ТР – фиксирует период оплаты, который определен в уведомлении, полученном от налоговой инстанции уплатить нужную сумму;
2. РС – число, когда уплачивается часть рассроченной задолженности в отношении налоговых взносов, с учетом графика рассрочки;
3. ОТ – акцентируется внимание на дате завершения периода отсрочки;
4. РТ – число, когда производится оплата определенной доли реструктурируемого долга, что соответствует графику;
5. ПБ – число, когда процедура подходит к концу, имеет место быть при банкротстве организации;
6. ПР – число, когда завершается приостановление взыскания задолженности;
7. Ин – фиксирует дату уплаты доли инвестиционного кредита по налогам.

Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.

Очередность отчислений в платежном поручении 2017 года

Какой очередности придерживается плательщик, отражается в платежке, а именно – в графе 21. Что такое очередность отчисляемых сумм? Это – последовательность списания денег, которой придерживается финансовое заведение при обработке запросов от клиента. Вопрос слежки за очередностью улаживает банк, однако бухгалтеру не стоит полностью полагаться на посторонних лиц, курируйте этот процесс самостоятельно.

В каждом платежном поручении в поле 21 записывают очередность от 1 до 5. К какой очереди можно отнести текущие отчисления? Не иначе как к пятой очереди, ведь осуществляются они на добровольной основе. Что касается платежных поручений от налоговиков и органов контроля, их относят к третьей очереди. То есть в поле 21 нужно записать 3.

Текущий заработок, начисляемый работникам организации, является также платежом по третьей очереди.

Подробнее об очередности платежей рассказали специалисты:

1. Первая очередь присвоена выплатам, проходящим по исполнительным бумагам, предусматривающим плату за возмещение ущерба, который повлек ухудшение здоровье и жизни. Сюда также входит перечисление денег по взысканиям алиментных выплат.
2. Во вторую очередь записаны выплаты, касающиеся выходных пособий и зарплат бывшим и теперешним сотрудникам, вознаграждение авторам интеллектуальной деятельности.
3. Третья очередность действует для отчислений в счет заработных плат, выдаваемых работникам. Также в третью очередь разрешается списывать долг, образованный в отношении уплаты налогов и сборов, в связи с полученным уведомлением из налоговой службы. Страховые взносы, уплачиваемые по поручению контролирующих и аудиторских инстанций, также занимают третью очередь.
4. Другие денежные требования распределяются в четвертой очереди.
5. Оставшиеся отчисления придерживаются календарной очереди – текущие суммы отчислений, имеющие прямое отношение к налогам и взносам.

Графа 101 платежного поручения содержит информацию о статусе плательщика денежных средств. Определить статус можно, исходя из информации, указанной в приложении 5 к приказу Минфина, зарегистрированному под номером 107н.

Как заполнить поле 101 в платежке в 2017 году?

Допустим, общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Успех» пользуется упрощенной системой налогообложения и функционирует в Ельнинском районе Смоленском регионе. Итоговые показатели 1 квартала 2017 года отразили доходную часть компании в пределах 350000 рублей. Льготные ставки по налогу для доходной доли в области не предусмотрены.

Потому авансовая сумма, проходящая по УСН, положенная к перечислению по завершению деятельности организации в 1 квартале 2017 года составляет:

350000 * 6% = 21000 рублей.

Значит в платежном поручении, зарегистрированном под номером 71 на 14 апреля 2017 года, будет идти речь о перечислении денег в налоговый орган в виде авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года размером 21000 рублей. Бухгалтеру или другому подотчетному лицу необходимо правильно заполнить платежное поручение на эту сумму.

Итак, в соответствии с перечислением налога в поле 21 вписывается пятая очередность оплаты налоговых отчислений, страховых взносов и других видов платежей.

В строке 101 зафиксируйте 01, ведь налоговые поступления переводит фирма. В поле 104 установите КБК для оплаты налоговых сумм по упрощенному формату налогообложения для доходов – 18210501011011000110. В строку под номером 105 записываем – ОКТМО Ельнинского района Смоленской области – 66619000. В строке 106 зафиксируйте ТП, а в граче 07 – КВ 01.2017, что означает передвижение средств за 1 квартал 2017 года. В разделе 108 установите «0», в поле 109 – тоже «0».

Строка 22 указывает на оплату ООО текущих налоговых отчислений и взносов, которые предприятие рассчитало собственными силами, поэтому записываем «0». УИН в данном случае не фиксируется. В строке 24 укажите дополнительные сведения по перечислению денег.

Наглядный образец правильного с точки зрения налогового учета и отражения движения денежных средств предприятия приведен ниже. В зеленом оттенке – номера строк платежного поручения.

Организация отчисляет налоги и страховые взносы, руководствуясь одинаковыми правилами заполнения, вступающими в силу 1 января 2017 года. Изменений коснулось заполнение полей 107–110.

Еще одно важное изменение – претерпел корректировки КБК, относящийся к страховым взносам.

Образец платежного поручения 2017 скачать

В 2017 году произошло рекордное количество изменений, связанных с бухгалтерской и статистической отчетностью организаций. Для правильного заполнения необходимо знать обо всех нововведениях. По-новому происходит и заполнение платежного поручения в 2017 году. Образец, представленный в статье, поможет отобразить всю информацию правильно.

Платежное поручение позволяет организации давать распоряжение обслуживающему банку переводить средства, в том числе и в различные надзорные органы. Своевременно нужно делать отчисления в ПФР и ФНС, чтобы не нарушить установленные сроки. Готовые образцы платежного поручения на 2017 году позволят избежать ошибочного внесения информации. В таком случае банк при получении документа сразу же совершит платеж.

Изменения

С платежными поручениями сталкивается любой бухгалтер на предприятии. Поэтому с их заполнением возникнуть проблем не должно. Но с 2017 года в силу вступило несколько нововведений. Их необходимо учитывать при внесении данных. Образец заполнения платежного поручения 2017 скачать вы сможете ниже с нашего сайта.

Для заполнения платежки необходимо использовать бланк 0401060. Нужно применять именно эту унифицированную форму, а не вносить данные в свободной форме. К заполнению всех полей нужно отнестись внимательно, чтобы не сделать ошибок.

Главные изменения этого года таковы:

1. Организация должна использовать обновленные КБК. Образец заполнения платежного поручения по страховым взносам 2017 подскажет, куда их нужно вписать.
2. Обновлены сведения строки 110 в случае совершения отчислений в ПФР.

Получается, что по новым правилам нужно заполнять платежки, касающиеся отчислений по:

Подоходному налогу;
налогу, уплачиваемому организациям, находящимся на УСН;
взносам в ФСС и ФФОМС.

Заполняя документ по подоходному налогу, например, лучше иметь перед глазами образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году.

Важные особенности заполнения

Организации вправе предоставлять платежку не только в бумажном, но и электронном варианте. В последнем случае дата составления документа проставляется автоматически и в формате, установленном банком (при заполнении бумажного варианта обязательно используется формат дд.мм.гггг). Все поля платежного поручения в 2017 году (образец поможет разобраться с форматом внесения информации в них) в строгом соответствии с установленным порядком.

Например, номер самой платежки пишут цифрами, а сумму платежа в таком формате: «Двадцать четыре тысячи пятьсот рублей 16 копеек». А вот вид платежа указывать необязательно, если банк вносит эту информацию самостоятельно.

Важно правильно зафиксировать отчетный период. Если платежка составляется для совершения налоговых отчислений, то обязательно должен быть указан налоговый период, к которому это отчисление относится. Например, платежное поручение ФСС в 2017 году (образец ищи в статье) должен иметь указание налогового периода «МС (КВ/ПЛ/ГП) мм.гггг». Если же определить самостоятельно период бухгалтер не может, то в соответствующей графе проставляется «0».

Важно правильно указать и статус плательщика. Например, если организация отчисляет УСН, то ей присваивается статус 01. А в случае отчисления страховых взносов за наемных рабочих, юридическое лицо будет иметь статус уже налогового агента (02). Чтобы не запутаться, можно посмотреть образец платежного поручения ФФОМС в 2017 году или же определить статус при помощи приказа Минфина РФ №107н в последней редакции.

Отметим, что правила заполнения платежек для налогов и страховых взносов теперь едины. Еще одно важное изменение, при составлении платежного поручения по страховым взносам – с 1 января 2017 года указывать реквизиты ПФР или ФСС не нужно, прописывать следует реквизиты своей налоговой службы.

Платежное поручение страховые взносы в 2017 году

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК. В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2017 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2017 году.

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам 2017 года

Начиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС.

А именно:

Взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

Поле 16 - «получатель» в платежном поручении по страховым взносам 2017 года

Так, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

Поле 61, 103 - «ИНН», «КПП» в платежном поручении по страховым взносам 2017 года

В полях 61 «ИНН» и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

Поле 101 - статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам 2017 года

Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2017 года.

СТАТУС «14»

Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

СТАТУС «08»

По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

СТАТУС «09» И «01»

И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации - «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов. Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Поле 104 - КБК в платежном поручении по страховым взносам 2017 года

Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК.

Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

КБК для страховых взносов за периоды до 2017 года

Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011. Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013.

Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ	«ПЕРЕХОДНЫЙ» КБК
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП «ЗА СЕБЯ»	182 1 02 02140 061100 160
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП «ЗА СЕБЯ» (С ДОХОДА СВЫШЕ 300 000 РУБЛЕЙ)	182 1 02 02140 061200 160
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП «ЗА СЕБЯ»	182 1 02 02103 081011 160
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ ПО ОСНОВНОМУ ТАРИФУ	182 1 02 02010 061000 160
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ	182 1 02 02101 081011 160
ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ	182 1 02 02090 071000 160

КБК пенсионных взносов ип «за себя» в 2017 году

Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2017 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя. Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Для оплаты этих взносов в 2017 году за периоды до 31.12.2016 предусмотрены два отдельных КБК. Для оплаты этих двух взносов за периоды после 01.01.2017 применяется один КБК.

Детали смотрите в таблице ниже:

Изменения кбк для пенсионных взносов по доптарифу в 2017 году

Согласно общему правилу (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), дополнительный тариф пенсионных взносов работников, трудящихся на вредных работах, составляет в зависимости от вида работ от 6% до 9%. Но, согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, если спецоценка, проведенная работодателем, установила другие классы условий труда, применяются иные дополнительные тарифы - от 0% до 8%.

В прошлые годы оплата взносов по дополнительным тарифам производилась на один из двух КБК, выбор которого не зависел от того, проводилась ли спецоценка. Один КБК применялся для оплаты страховых взносов за работников, занятых на работах, виды которых указаны в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, другой - для оплаты за работников, занятых на работах, виды которых перечислены в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ.

Для оплаты взносов по дополнительным тарифам, начиная с 2017 года, применяется четыре КБК.

Теперь КБК необходимо выбирать не только в зависимости от вида работ, но и от факта проведения спецоценки. КБК таких взносов приведены в таблице ниже:

Другие поля платежного поручения по страховым взносам в 2017 году:

В поле 106 «Основание платежа» - для оплаты страховых взносов в 2017 году за периоды 2017 года ставится значение «ТП».

В поле 107 «Период» - для оплаты страховых взносов в 2017 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2017», где XX - месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2017».

В поле 108 «Номер документа» - для оплаты страховых взносов в 2017 году помесячно ставится цифра «0» (ноль).

В поле 109 «Дата документа» - для оплаты страховых взносов в 2017 году помесячно ставится цифра «0» (ноль).

В поле 110 «Тип платежа» - ставится «0» (ноль).

Заполнение платежного поручения от 2017 года

Платежное поручение - это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П.

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

Положением № 383-П;
приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» № 107н - при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах - программным обеспечением типа «Банк - клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Он может иметь значения «срочно», «телеграфом», «почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России № 107н.

Обычному плательщику могут пригодиться следующие:

01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;
02 - налоговый агент;
06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо;
08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;
11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
16 - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо;
17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель;
18 - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
19 - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков;
24 - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы - в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

Например:

Сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;
или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

ИНН и КПП;
наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

ИНН и КПП;
наименование;
реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках - наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России № 65н.

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
АП - погашение задолженности по акту проверки.

Следующее поле - налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2017; КВ.01.2017; ПЛ.02.2017; ГД.00.2017; 04.09.2017.

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение и заверяем его печатью.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Статус в платежном поручении 2017

Какой статус плательщика указывать в поле 101 платежного поручения на уплату страховых взносов с 2017 года? Действительно ли код 08 больше не нужно использовать? Можно ли применять код 01? Что делать, в случае неправильного заполнения поля «статус плательщика»? Давайте разбираться.

Однако в целях уплаты налогов и страховых взносов в 2017 году следует, как и раньше, применять привычные всем бухгалтерам бланки платежных поручений. Форма платежки, номера и названия его полей приведены в приложении 3 к Положению, утвержденному Банком России 383-П. Форма платежного поручения предусматривает, что в нем нужно указывать статус плательщика.

Статус плательщика – это поле 101 платежки. В это поле списывают специальный код, который состоит из двух цифр. Этот код указывает на то, кто именно и какой платеж осуществляет.

Статус плательщика указывают в платежном поручении, если перечисляются налоги, страховые взносы или другие обязательные платежи. Если оплата производится в пользу контрагента, то поле 101 не заполняется.

Правила заполнения платежных поручений в 2017 году

Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов утверждены Приказом Минфина России № 107н. Эти правила продолжают действовать и в 2017 году.

Однако с 2017 года вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов налоги и взносы могут уплачивать третьи лица: организации, ИП или обычные физические лица (п.1 ст. 45 НК РФ). При заполнении платежек третьи лица также обязаны следовать правилам, утвержденным Приказом Минфина России № 107н.

Статус плательщика: что указывать в 2017 году

Коды статуса плательщика утверждены приказом Минфина России № 107н (приложение 5 к этому приказу). Согласно этому приказу до 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в поле 101 платежного поручения нужно было указывать код 08.

Вместе с этим, в 2016 году Минфин России обнародовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Этот документ был разработан, в частности, в связи с тем с 2017 года налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Названный проект приказа Минфина, в том числе, предусматривает, что при перечислении в 2017 году страховых взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование за сотрудников вместо кода 08 нужно показывать код 01. То есть, платежки по страховым взносам с 2017 года нужно оформлять так же, как и по налогам. Разница только в КБК и назначении платежа.

Также с 2017 года появились новые статусы плательщиков, который должны применять организации или физические лица, уплачивающие налоги и страховые взносы «за других»: статусы 29 и 30.

Перед вами обновленная таблица статусов плательщика с 2017 года, основанная на проекте приказа Минфина:

Номер поля	Код поля	Значение кода поля
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
		Налоговый агент
		Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо
		Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
		Налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
		Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
		Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
		Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
		Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
		Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
		Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
		Участник консолидированной группы налогоплательщиков
		Плательщик - физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
		Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
		Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
		Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
		Иные организации
		Иные физические лица

Статус плательщика для ИП

Как видно из приведенной выше таблицы, индивидуальные предприниматели в 2017 году в целях уплаты страховых взносов как за наемный персонал должны указывать код статуса плательщика “14”. Если же страховые взносы ИП платит «за себя» следует указывать код статуса плательщика – 09.

Если организация или ИП выступают в качестве налогового агента и уплачивают, например, НДФЛ за работников, то в статусе плательщика в поле 101 в 2017 году указывается код 02. Он не изменился. Такой код применялся и в 2016 году.

При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения на перечисление страховых взносов организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели -«09». Это подтверждается письмом ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.

Налоговикам стало известно, что программное обеспечение банков не разрешает принимать «платежки» от организаций на уплату страховых взносов со статусом «14». Поэтому банки попросту отказываются принимать платежные поручения с таким статусом и возвращают их как ошибочные. Переработка банковских программных продуктов может потребовать определенного времени у ЦБ РФ (больше полугода).

«01» - для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;
«09» - для индивидуальных предпринимателей;
«10» - для нотариусов, занимающихся частной практикой;
«11» - для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
«12» - для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;
«13» - для физлиц.

С 2017 года в поле 101 платежного поручения при перечислении страховых взносов нужно указывать код 01. Иными словами, платежные поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно заполнять как по налоговым платежам. Приведем образец платежного поручения 2017 года на уплату пенсионных взносов, в котором указан новый статус плательщика.

Как видно, в платежном поручении на перечисление пенсионных взносов указан новый статус плательщика (вместо 08 указан код 01). Кроме этого:

В поле ИНН и КПП получателя средств – указаны ИНН и КПП налоговой инспекции, администрирующей платеж по взносам;
в поле «Получатель» – указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж;
в поле КБК – указан код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Спорный момент

Теперь коснемся главного спорного момента, связанного с изменениями в кодах статуса плательщика с 1 января 2017 года. Итак, как мы уже сказали, обозначенные изменения основаны на проекте приказа Минфина «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации № 107н. Однако, по нашей информации, по состоянию на 1 января 2017 года этот проект так и не был утвержден, официально опубликован и, соответственно, не вступил в силу.

А если так, то никаких изменений в заполнении поля 101 платежных поручений «Статус плательщика» не произошло и можно сделать следующие выводы:

Даже после 1 января 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в качестве статуса плательщика, по-прежнему, нужно указывать код 08;
при уплате страховых взносов за декабрь 2016, а также за месяца, относящиеся к 2017 году (январь, февраль, март и т.д.) статус плательщика нужно указывать как 08;
указание кода 08 при перечислении страховых взносов не влечет за собой возникновения недоимки по взносам;
банки не вправе требовать, чтобы при уплате страховых взносов организации с 1 января 2017 года в качестве статуса плательщика указывали код 01.

Если в статусе плательщика ошибка

Предположим, что изменения в заполнении «Статуса плательщика», все же, произошли. Если так, то в начале 2017 года возможна путаница: одни бухгалтеры при уплате страховых взносов в статусе плательщика, как и раньше, будет указывать 08, другие – 01. Не исключено, что один из этих вариантов налоговики расценят ошибочным. И тогда может возникнуть недоимка по страховым взносам. Дело в том, что платежи по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, ИФНС разносят на разные лицевые счета. То есть, платеж со статусом 08 налоговики могут принять как «другие обязательные платежи», а не страховые взносы. Может получится, что по «другим платежам» возникнет переплата, а по страховым взносам – задолженность. А на сумму недоимки налоговая инспекция, как известно, может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10.10.2016 г. № СА-4-7/19125). К заявлению приложите копию платежного поручения. Такое заявление будет основанием для переноса перечисленной суммы в счет страховых взносов. Приведем пример заявления об уточнении статуса плательщика в 2017 году.

Если комментируемый проекта приказа Минфина так и не был утвержден и не вступил в силу по состоянию на 1 января 2017 года, то ничего уточнять не нужно. Ведь тогда код 08 – верный код в платежке на уплату страховых взносов.

В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платит страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такая информация в январе 2017 года появилась на официальном сайте ФНС. Потом было издано совместное письмо ФНС, ПФР и ФСС с такой же позицией. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели ранее перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет. Более того, в более поздних разъяснениях в письме ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931 сказано, что при уплате страховых взносов организациям нужно ставить именно код 01, а предпринимателям – 09.

Статус плательщика при уплате взносов «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» под контроль ИФНС не перешли. Этот вид взносов, как и раньше, администрирует ФСС. В связи с этим, в целях уплаты этого вида страховых взносов, в 2017 году в поле 101 платежного поручения, как прежде, нужно указывать код 08.

Платежные поручения по взносам в 2017 году

Одна из самых больших трудностей, с которыми столкнулись бухгалтеры в наступившем году - это заполнение платежного поручения на уплату страховых взносов. Причина в том, что с января 2017 года контроль над взносами перешел от фондов к налоговикам, что, в свою очередь, повлекло за собой типичные сложности переходного периода. В частности, устарели правила указания информации в поле 101, предназначенном для статуса плательщика. При этом необходимые поправки до сих пор не внесены. К тому же для взносов утверждены новые КБК, которые существенно отличаются от прошлогодних. Мы заострили внимание на наиболее важных моментах, чтобы предотвратить возможные ошибки.

Код бюджетной классификации (поле 104)

В 2017 году при перечислении взносов следует использовать коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этот документ внес изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина № 65н. Все новые коды для уплаты в 2017 году страховых взносов, пеней и штрафам по ним, опубликованы в справочнике КБК на 2017 год. Остановимся на наиболее значимых моментах.

Первые три цифры КБК

Очень важный нюанс - это первые три цифры (разряды) КБК, которые обозначают код главного администратора доходов бюджетов. С 2017 года для страховых взносов (здесь и далее речь идет обо всех взносах, кроме взносов «на травматизм») главным администратором теперь является ФНС России. Поэтому, начиная с января, первые три цифры КБК должны принимать значение «182». Это подчеркнули специалисты налогового ведомства в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@. Напомним, что в 2016 году и ранее первые три цифры КБК для взносов принимали значение «392».

Коды для взносов, начисленных за периоды до 2017 года

Для всех без исключения взносов предусмотрены «переходные» коды. Их нужно указывать в случае, когда в 2017 году перечисляются взносы, начисленные за 2016 год и более ранние периоды. В частности, «переходные» коды необходимо использовать, если в 2017 году страхователь платит взносы за декабрь 2016 года.

«Переходные» значения отличаются от «постоянных» кодом подвида доходов, то есть цифрами 14-17. Например, для пенсионных взносов по основному тарифу в «переходном» КБК разряды 14-17 принимают значение «1000», а в «постоянном» КБК - «1010».

«Переходные» КБК, которые применяются при уплате в 2017 году взносов, начисленных за 2016 год и более ранние периоды:

Вид страховых взносов	«Переходный» КБК
Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу	182 1 02 02010 06 1000 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1000 160
Взносы на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02101 08 1011 160
Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода до 300 тыс. руб.)	182 1 02 02140 06 1100 160
Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 тыс. руб.)	182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы на медицинское страхование ИП «за себя»	182 1 02 02103 08 1011 160

В общем случае дополнительных тариф пенсионных взносов за сотрудников, занятых на «вредных» работах, составляет либо 9 процентов, либо 6 процентов (в зависимости от вида работ). Это предусмотрено пунктами 1 и 2 статьи 428 НК РФ (до 2017 года это было закреплено в пп. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ).

Однако если по результатам спецоценки, проведенной работодателем, были установлены классы условий труда, то нужно применять другие, более низкие доптарифы. Их значения колеблются от 8 до 0 процентов. Данное правило закреплено в пункте 3 статьи 428 НК РФ (до 2017 года это было закреплено в п.2.1 ст. 58.30 Закона № 212-ФЗ).

В 2016 году и ранее для взносов по доптарифам было предусмотрено только два КБК. Первый - для тех, кто занят на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ. Второй - для тех, кто занят на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона 400-ФЗ. При этом применение того или иного кода никак не зависело от факта проведения спецоценки.

Начиная с 2017 года, для взносов по доптарифам предусмотрено четыре КБК. Теперь выбор кода зависит не только от вида работ, но и от того, проводилась ли спецоценка условий труда.

КБК для пенсионных взносов по дополнительному тарифу (применяются с 2017 года):

Коды для пенсионных взносов «за себя»

Размер пенсионных взносов «за себя» зависит от величины дохода плательщиков-предпринимателей, нотариусов и прочих «индивидуалов». Если доход не превышает 300 000 руб. в год, то сумма взносов является фиксированной и составляет МРОТ, умноженный на тариф (26 %) и умноженный на 12. Если доход превышает 300 000 руб. в год, то величина взносов - это указанная выше фиксированная величина плюс 1 процент от суммы превышения. Данное правило закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (до 2017 года оно было закреплено в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

В 2016 году и ранее для пенсионных взносов «за себя» было предусмотрено два КБК. Первый применялся при перечислении фиксированной части взносов, второй - при перечислении части взносов в размере 1 процента от доходов, превышающих 300 000 руб.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась. Существуют «переходные» КБК для пенсионных взносов «за себя», начисленных за 2013-2016 годы. Таких кодов два: первый - для уплаты фиксированной части взносов, второй - для уплаты части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб.

Также в 2017 году применяется «постоянный» КБК. Он предназначен для перечисления пенсионных взносов «за себя», начисленных за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года. Обратите внимание: «постоянный» код используется как для уплаты фиксированной части взносов, так и для части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб.

КБК для пенсионных взносов «за себя» (применяются с 2017 года):

Статус плательщика (поле 101)

Много вопросов вызывает поле 101 платежки, где следует указывать статус плательщика. Правила заполнения данного реквизита даны в приложении № 5 к приказу Минфина России № 107н. К сожалению, в действующей редакции данного документа нет ни одного статуса, который бесспорно подходил бы для страхователя, перечисляющего взносы в ИФНС. На сегодняшний день существуют три версии, как правильно заполнить поле 101.

Согласно первой версии организации в данном поле должны ставить «01», а предприниматели - «09». Эти значения предназначены для налогоплательщиков - юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП) соответственно. Многие специалисты придерживаются именно первой версии. Они рассуждают таким образом: раз страховые взносы переведены под контроль налоговиков, то плательщики взносов по сути приравнены к налогоплательщикам. Значит, статусы «01» и «09» можно применять при уплате не только налогов, но и страховых взносов. Тем не менее, такой вариант нельзя назвать идеальным, поскольку в НК РФ понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.

По второй версии в поле 101 надо указывать статус «08». Он предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Этот статус использовался при перечислении взносов до 2017 года. Сейчас, по мнению некоторых экспертов, его по-прежнему можно ставить в поле 101. Такого рода рекомендации дают, в числе прочего, некоторые ведущие банки. Существенным минусом данной позиции является то, что её не разделяют налоговики.

По третьей версии в поле 101 необходимо указывать значение «14», которое предназначено для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Хотя на первый взгляд эта формулировка не годится для страхователей, инспекторы «на местах» зачастую советуют выбрать именно этот вариант.

Добавим, что Минфин России планирует внести изменения в приказ № 107н (проект поправок размещен на сайте данного ведомства). Если это произойдет, то значение «08» будут использовать плательщики, осуществляющие «иные платежи» в бюджетную систему. Иными словами, из определения, приведенного для значения «08» исчезнет упоминание о страховых платежах. Однако в определениях других значений оно не появится. Таким образом, даже ожидаемые поправки, по всей видимости, не внесут полной ясности.

У фондов и налоговиков есть собственная точка зрения. Она изложена в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Там говорится, что работодатель, перечисляющий взносы за работников, должен указывать статус плательщика «14», а предприниматель, перечисляющий взносы «за себя» должен ставить «09». Однако, у банков на сегодняшний день нет технической возможности принимать платежки со статусом «14». И пока такая возможность не появится, компаниям следует ставить «01», а предпринимателям - «09». Об этом говорится в письме ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@.

Реквизиты получателя (поля 61, 103 и 16)

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы платятся не в фонды, а в ИФНС, в качестве получателя в платежном поручении нужно указывать налоговую инспекцию. Так, в поле 61 «ИНН» и в поле 103 «КПП» следует проставлять идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налоговой инспекции - так же, как при уплате налогов.

В поле 16 «Получатель» надо указывать сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве). Соответствующие разъяснения дала Федеральная налоговая служба в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@.

Другие реквизиты платежки по взносам в 2017 году:

Заметим, что при заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая новые КБК и реквизиты получателя, своевременно устанавливаются в них без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Платежное поручение по налогам в 2017 году

Для своевременной уплаты налогов каждый плательщик должен знать, как правильно заполнять каждое поле в соответствующем платежном получении. Особое внимание следует уделить полю 107. Необходимо знать, как указать период, за который осуществляется платеж или конкретную дату правильно.

Коды налогового периода состоят из 10 знаков, два из которых заполняются точками для разделения. Первый и второй знаки в платежном поручении – период уплаты.

При этом обозначение, которое требуется указать в соответствующем поле, зависит от частоты совершения платежей:

За месяц – «МС»;
за квартал года – «КВ»;
за 6 месяцев – «ПЛ»;
за год – «ГД».

Также в поле «Налоговый период» указывается месяц, квартал или полугодие по номеру. Если деньги зачисляются каждый месяц, то ставится соответствующий номер (от 1 до 12). Если перечисления осуществляются каждый квартал, то ставится значение от 01 до 04. При уплате каждые 6 месяцев указывается полугодие (01 или 02). Если платежи осуществляются раз в год (например, при уплате НДФЛ), эту часть поля надо заполнить нулями. Третий и шестой знаки – точки. А с 7 по 10 знаки – показатель отчетного года. Поле 107 нужно заполнять для текущих платежей, но и для оплаты прошедших периодов.

Как заполнить платежное поручение

Налоговый период заполняется при перечислении определенной суммы сбора и содержит основную информацию об отрезке времени, за который осуществляется данный платеж. Это позволяет уполномоченным органам идентифицировать платеж и отнести его к соответствующему сроку.

Если речь идет о погашении задолженности, то поле 107 нужно заполнить в формате «день.месяц.год», то есть помечается конкретная дата.

При этом платеж идентифицируется исходя из назначения:

1. «ТР» – период уплаты в соответствии с требованиями налогового органа.
2. «РС» – дата уплаты установленной части суммы по графику рассрочки.
3. «ОТ» – дата завершения рассрочки.
4. «РТ» – дата уплаты в соответствии с установленным графиком реструктуризации.
5. «ВУ» – дата окончания внешнего управления.
6. «ПР» – дата завершения приостановления взыскания.

При погашении задолженности по исполнительному документу в поле «Налоговый период» указывается «0». А если уплата осуществляется заранее, то указывается налоговый период, за который делается взнос.

Ошибки при заполнении

Если поле 107 заполнено в платежном документе неверно, перечисление суммы все равно будет осуществлено. При этом плательщику следует подать заявление о допущенной ошибке в соответствующий налоговый орган и дополнительно представить копию платежного документа. Уполномоченные сотрудники произведут проверку уплаченных налогов и составят соответствующий акт, на основании которого принимается решение об уточнении платежа. Согласно постановлению Министерства финансов, данное решение должно быть принято в течение 10 дней после подачи соответствующего заявления.

Поскольку неправильно заполненное поле 107 влечет за собой ошибочные данные в лицевом счете плательщика, за исправление взимается пеня. Как правило, эта сумма входит в следующее перечисление сбора. Поэтому важно правильно заполнять каждое поле в соответствующем поручении, чтобы избежать проблем впоследствии. Аналогичным образом можно исправить ошибки, запросив уточнение платежа, если было неправильно заполнено поле «Основание платежа», «Статус плательщика» или «КПП получателя».

Как определить правильный налоговый период

Согласно статье 55 Налогового кодекса, под налоговым периодом понимается календарный год (с 1-го января по 31-е декабря). При этом налоговый период конкретной организации может занимать полгода, месяц или квартал. Для некоторых видов получения дохода такого периода не существует. В качестве примера можно привести налог с имущества, которое перешло в вашу собственность по наследству или в результате дарения. Поэтому прежде чем заполнять платежный документ, нужно определить, по какой схеме вы должны осуществлять данный вид платежей.

Для организации, которая была создана в начале года, налоги требуется уплачивать за весь год ее существования. Если организация была зарегистрирована в середине календарного года, то первый налоговый период составит 6 месяцев. Для организаций, созданных в декабре, он начнется только с января, а дни деятельности в декабре будут включены в следующий сбор. Для некоторых видов сборов этот срок составляет месяц или квартал. К таким платежам относятся, например, налоги на добавленную стоимость, которые уплачивают малые предприятия.

Налоговый период для иностранных организаций-резидентов

Если организация признала себя налоговым резидентом России и подала соответствующее заявление в начале календарного года, первым периодом, который надо указать в платежном поручении, является срок от даты становления резидентом до конца этого года. Если заявление о признании налоговым резидентом было подано в декабре, то налоговый период в этом случае начнется со следующего года и завершится в его последний календарный день.

При необходимости организация-резидент имеет право подать запрос на продление срока выплат. Для этого необходимо подать соответствующее прошение до 31 марта следующего года после истекшего периода. При этом на уполномоченного инспектора оформляется доверенность. Если, например, перечисление требуемой суммы грозит банкротством компании, то следует подать прошение о продлении срока уплаты или о начислениях частями. Однако в этом случае стоит учитывать, что сумма выплат будет возрастать из-за процентов. Если в налоговой откажут в предоставлении подобных льгот, надо будет выплатить сразу всю сумму.

Сроки уплаты в 2017 году

Чтобы не платить штрафы, налоги необходимо уплачивать своевременно. Для каждого типа сборов установлены крайние сроки. Так, если налоговый период составляет год, платеж необходимо осуществлять до 28 марта следующего за истекшим периодом. Если данный выплаты совершаются ежемесячно или ежеквартально, то платеж требуется совершать не позднее 28 числа следующего месяца после налогового периода.

Если речь идет о доходе по государственным ценным бумагам, налог уплачивается в течение первых 10 дней следующего после получения прибыли месяца. Если доход получен в виде дивидендов и процентов, налоговый взнос надо оплатить на следующий день после получения прибыли.

Несвоевременная уплата

Если налоговый период и срок оплаты завершился, а требуемая сумма так и не поступила в налоговый орган, налогоплательщику будет выписан штраф на сумму, составляющую 20 процентов от задолженности. Если ответственное лицо умышленно не совершает обязательные перечисления, размер штрафа увеличивается до 40 процентов от суммы сбора.

Если ответственное лицо уклоняется от уплаты, уполномоченные сотрудники налогового органа принимают решение о взыскании налога. В банк, в котором открыт счет организации, направляется поручение о взыскании задолженности. Банк должен рассмотреть это поручение в порядке очередности согласно действующему законодательству. Если на счету должника нет требуемой суммы средств, налоговый орган может взыскать налог в виде имущества. Такое решение принимается в течение одного календарного года. При необходимости уполномоченные сотрудники налоговой могут воспользоваться своим правом на арест имущества. Однако такие меры предпринимаются только в тех случаях, когда есть доказательства умышленной неуплаты.

Если ошибки в платежном поручении можно исправить без негативных последствий для деятельности организации, то несвоевременные перечисления средств нередко становятся причиной больших финансовых потерь, банкротства и даже краха компании.

Поля платежного поручения 2017 года

Каждое поле в платежке имеет свой номер. Уникальные номера полей закреплены в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П. В данном Положении представлен наглядный образец платежки с обозначением всех полей.

Давайте вспомним значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают трудности в заполнении.

Поле № 5. Здесь нужно указать вид платежа. Существенная часть платежей оформляется через интернет-банк (клиент-банк) - в этом случае вид платежа проставляется автоматически.

Поле № 16. В этом поле ставится наименование получателя. Если платеж предназначен для ФНС или фондов, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.

Поле № 18. Характеризует вид операции - в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».

Поля № 19, № 20 и № 23. Чаще всего эти поля остаются пустыми, если у банка нет особых требований к заполнению.

Поле № 21. Здесь бухгалтер должен указать очередность платежа (ст. 855 ГК РФ):

1. Алименты, выплаты по исполнительным документам о взыскании вреда, причиненного жизни и здоровью.
2. Выплаты по исполнительным документам, связанные с оплатой труда работников, и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности.
3. Зарплата и иные вознаграждения за труд по инициативе работодателя, перечисление задолженности по налогам и взносам, а также пени по ним.
4. Перечисление денег по другим видам исполнительных документов.
5. Иные платежи, не указанные в пунктах выше.

Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда в поле ставится «0». Заполнить поле конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.

Поле № 101. Данное поле характеризует статус плательщика. Их более 20, но чаще всего в работе нужны лишь несколько: «01» - для перечисления налогов и сборов в ФНС, «02» - для платежей, совершаемых налоговыми агентами (например при уплате НДФЛ) и код «08» - для оплаты страховых взносов.

Минфин разработал приказ (о внесении изменений в приказ N 107н), согласно которому при перечислении взносов в 2017 году нужно будет указывать код «01». На данный момент проект не принят и разъяснений от контролирующих органов нет, поэтому по-прежнему в поле 101 при уплате взносов следует ставить код «08».

Обратите внимание, что ошибка в поле 101 не является существенной. Если реквизиты получателя указаны верно (номер счета и наименование банка), неверный код в поле 101 никак не повлияет на зачисление платежа (пп.4 п.4 ст. 45 НК РФ). В некоторых случаях контролирующие органы просто попросят письмо об уточнении платежа.

С 2017 года исполнить обязанность по уплате налогов может представитель компании (п.1 ст. 45 НК РФ), значит, для таких лиц введут новые статусы плательщиков.

Поле № 104. К этому полю нужно подходить с особой тщательностью, ведь в нем указывается КБК. Если допустить ошибку в данном коде, налоги (взносы, пени и т.п.) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

Поле № 105. Налогоплательщики отмечают в этой графе код ОКТМО. Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.

Поле № 106. Сюда следует включить основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н.

Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги, взносы. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».

Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, поставьте «0».

Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.

Поле № 110. Это поле не заполняется.

Платежное поручение ИП в 2017 году

Если вы - предприниматель. Фиксированные взносы за себя с начала 2017 года платите по реквизитам ИФНС. Указывайте в платежках новые КБК. Вы найдете их в нашей статье.

В 2017 году вы перечисляете страховые взносы в налоговую инспекцию. Изменились получатель взносов и коды бюджетной классификации. В статье вы найдете все новые КБК, инструкцию по заполнении полей и образцы платежных поручений.

Исключением являются лишь взносы на травматизм - их платите по-прежнему в ФСС на старые коды.

В поле «Получатель» указывайте налоговую инспекцию.

С 1 января работодатели перечисляют в инспекцию страховые взносы с выплат работникам на обязательное:

Пенсионное страхование;
медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Предприниматели пенсионные и медицинские взносы также платят в ФНС.

На каждый вид взносов оформляйте отдельную платежку. В поле «Получатель» поставьте сокращенное наименование Федерального казначейства и в скобках сокращенное название вашей налоговой инспекции. Например, УФК по г. Москве. Запишите ИНН и КПП вашей инспекции. И укажите банковские реквизиты, которые вы ставите в платежках на налоги. Кстати, проверьте реквизиты. Например, в Москве и Подмосковье с 6 февраля поменялось название банка, БИК и счет для уплаты налогов.

Страховые взносы на травматизм с выплат работникам перечисляйте в ФСС, как делали в прошлом году. В поле платежки «Получатель» укажите краткое название Федерального казначейства и в скобках сокращенной наименование отделения ФСС. Например, вот так:

УФК по г. Москве (ГУ - Московское региональное отделение ФСС России)

Поставьте ИНН и КПП Фонда соцстраха.

Взносы с дохода работников перечисляйте на новые КБК

Страховые взносы с выплат работникам вы платите ежемесячно. Так, до 16 января включительно должны были перечислить взносы за декабрь прошлого года. А не позднее 15 февраля - январские взносы.

КБК вы запишете в поле 104 платежки. Для страховых взносов, перечисляемых в налоговую, коды поменялись. Теперь первые три цифры - 182, код ФНС. Взносы на травматизм перечисляйте по тем же КБК, что и в 2016 году.

Все коды по взносам работодателей смотрите в таблице ниже. Обратите внимание, что КБК различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете платеж. Так, код для уплаты взносов за январь смотрите во второй колонке таблицы. А если вы хотите внести просроченные взносы за декабрь прошлого года, ищите КБК в третьей колонке.

Какие КБК ставить в платежках на взносы с выплат работникам:

Платеж	Код бюджетной классификации
	Взносы за 2017 год
Пенсионные взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 2100 160
	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 3000 160
	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 2011 160
	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 2100 160
	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 3000 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай травматизма	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 1		182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 2		182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160

В полях платежки записывайте изменившиеся реквизиты

Статус плательщика вы ставите в поле 101. Укажите 01, так нам посоветовали налоговики.

Специалисты ФНС указывают ставить в поле 101:

Код 01 - организациям, выплачивающим доходы физлицам;
код 09 - индивидуальным предпринимателям.

В прошлом году в платежках на взносы в поле 101 вы писали код 08. Однако летом 2016 года Минфин России подготовил проект изменений в приказ № 107н. И согласно проекту, код 08 для вносов больше не применяется. Пока поправки не вступили в силу. Но лучше последовать рекомендациям налоговиков и уже сейчас заполнять поле 101 по-новому.

Если же банк не принимает платежку с кодом «01», поставьте старый код «08», как советуют налоговики в некоторых регионах. Даже если в поручении неверный статус, деньги поступят по назначению. А платеж, если потребуется, вы сможете уточнить, подав в инспекцию заявление.

Основание платежа поставьте в поле 106. В платежках по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование от временной нетрудоспособности запишите «ТП». А при уплате взносов на травматизм, поставьте 0.

В поле 107 платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы от нетрудоспособности указывайте номер месяца, за который начислены эти взносы.

Налоговый период вы отражаете в поле 107. Если платите страховые взносы в налоговую инспекцию, укажите здесь номер месяца. Например, поставьте МС.01.2017 в платежке на пенсионные взносы за январь. А в поле 107 поручения на взносы на травматизм укажите 0.

Сколько фиксированных взносов заплатят ИП в 2017 год

На 1 января 2017 года МРОТ равен 7 500 . Общий тариф по взносам в ПФР составляет 26%, по взносам в ФФОМС - 5,1%.

Поэтому за 2017 год все предприниматели обязаны уплатить фиксированные взносы:

На пенсионное страхование - 23 400:
7 500 x 12 x 26% = 23 400
медицинское страхование - 4 590:
7 500 x 12 x 5,1% = 4 590

Фиксированные взносы ИП платите по новым правилам

Фиксированные пенсионные и медицинские взносы ИП перечисляют ежегодно. Суммы взносов рассчитываются из МРОТ, действующего на 1 января. Фиксированный платеж индивидуальные предприниматели могут перечислить сразу полностью или частями. Крайний срок уплаты всей суммы - не позднее 31 декабря.

КБК взносов для предпринимателей с 1 января 2017 года поменялись. Они различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете суммы. Новые коды для поля 104 платежки смотрите в таблице.

Какие КБК ставить в платежках на фиксированные взносы ИП:

Платеж	Код бюджетной классификации
	Взносы за 2017 год	Взносы за 2016 год и предыдущие периоды
Пенсионные взносы	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1100 160
	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 2100 160
	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Взносы на обязательное медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 2011 160
	182 1 02 02103 08 3013 160	182 1 02 02103 08 3011 160

Основание платежа запишите «ТП», если перечисляете взносы за 2017 год. А при уплате просроченных прошлогодних взносов в поле 106 укажите «ЗД».

Налоговый период - это год, за который вы платите взносы. Для взносов за текущий год в поле 107 поставьте «ГД.00.2017». А для прошлогодних взносов - «ГД.00.2016».

Дополнительный взнос ИП платите на отдельный КБК

Если доходы индивидуального предпринимателя за прошедший год оказались больше 300 000 , уплатите дополнительные пенсионные взносы. Начислите их по ставке 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 . В расчет включите поступления, которые отразили в Книге учета. Дополнительные взносы за 2016 год вы обязаны внести не позднее 3 апреля 2017 года. Получатель платежей за прошлый и текущий годы - ИФНС по месту вашей регистрации.

КБК для дополнительных взносов предпринимателей вы найдете в таблице 3 ниже. Коды для взносов с доходов 2016 года смотрите во второй колонке. А если решите перечислять дополнительные взносы за текущий, год, нужный КБК найдете в третьей колонке таблицы.

Какие КБК ставить в платежках на дополнительные пенсионные взносы ИП:

Платеж	Код бюджетной классификации
	Взносы за 2016 год и предыдущие периоды	Взносы за 2017 год
Пенсионные взносы	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160

Статус плательщика поставьте 09 согласно последним рекомендациям федеральной налоговой службы. Поскольку перечисляете страховые взносы с доходов предпринимателя.

Основание платежа - «ТП».

Налоговый период - «ГД.00.2016», если перечисляете дополнительные пенсионные взносы с доходов предпринимателя за прошлый год. Поставьте «ГД.00.2017» в поле 107, если вы решили уплатить взносы со сверхлимитных доходов коммерсанта за 2017 год.

Нюансы, требующие особого внимания:

Получателем пенсионных, медицинских и обычных социальных взносов теперь является ИФНС. И только взносы на травматизм вы перечисляете по-старому в ФСС.
С 2017 года поменялись КБК по взносам, которые вы платите в ИФНС. Коды различаются в зависимости от того, за какой год вы переводите взносы.
В полях 106 и 107 платежек на все взносы, кроме травматизма, ставьте код основания платежа и налогового периода. В прошлом году в этих полях вы указывали нули.

Платежное поручение НДФЛ 2017

Как какие по НДФЛ за сотрудников действуют в 2017 году? Утвердили ли новые КБК по подоходному налогу? Таблицу с расшифровкой актуальных КБК по НДФЛ на 2017 года, а также образец платежного поручения по НДФЛ 2017 года вы найдете в данной статье.

По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.

Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК В 2017 ГОДУ

В связи с изданием приказа Минфина России от 07.12.2016 230н в 2017 году изменились некоторые КБК. Так, к примеру, изменились КБК по страховым взносам.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2017 года по подоходному налогу.

Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.

При заполнении платежки (поле 104) имеет смысл внимательно указывать КБК по НДФЛ в 2017 году. Неточность даже в одной цифре приведет к неверному разнесению платежа в бюджете. Платеж придется «искать» и уточнять. Правильный КБК по НДФЛ на 2017 год – очень важный «момент».

Статусы плательщика в платежном поручении 2017

Прежде чем на регулярной основе осуществлять те или иные юридически значимые действия (к таковым относится отправка бухгалтерами и предпринимателями платежных поручений в банк), всегда полезно изучить актуальные положения законодательства, которые регулируют соответствующие процедуры.

Основным источником права, в соответствии с которым заполняются поручения при переводе денежных средств в бюджет в виде налогов, сборов, штрафов, пеней и иных обязательств, является приказ Минфина России № 107н.

Периодически Минфин дополняет его, разъясняет нюансы применения тех или иных норм. К таким разъяснениям можно отнести письмо № 02-08-10/800. В нем Минфин предписывает корректно соотносить статус плательщика с некоторыми КБК.

В частности, ведомство указывает на то, что плательщикам налога на прибыль, не входящим в структуру консолидированных групп, недопустимо указывать в платежках статусы 21 и 22. В свою очередь, участники соответствующих групп не вправе приводить статусы, отличные от указанных.

В письме № 02-08-10/800 Минфин России фиксирует нормы, согласно которым при уплате земельного налога организациями должны указываться исключительно такие статусы плательщика, как 01, 02, 04, 05, 06, 07, 26, а при выполнении соответствующих обязательств перед бюджетом физлицами - статусы 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

В 2017 году особенно остро встал вопрос о статусе плательщика в поручениях по страховым взносам - в связи с их передачей в ведение ФНС. Выбор стоял между статусами 01, 08 и 14. В итоге остановились на 01.

Заметим также, что в большинстве случаев положения российских источников права - в данном случае приказа № 107н - вполне можно и нужно изучать в более широком толковании. Подобный подход может быть правомерен и в отношении норм, устанавливающих показатели статуса в платежках.

Так, полезно будет рассмотреть таковые в соотнесении с организационно-правовым статусом плательщика, особенностями его деятельности.

Показатели статусов плательщика содержатся в приложении № 5 к приказу № 107н. В их перечне есть те, которые можно однозначно соотнести с правовым статусом, а также со сферой деятельности налогоплательщика. Так, сущность таких статусов, как 04, 05 и 07 (налоговый орган, территориальные структуры ФССП и таможенный орган соответственно), в дополнительном разъяснении не нуждается.

Но есть статусы, применимость которых в отношении тех или иных лиц может потребовать разъяснений. Они-то и будут интересовать нас в данном случае.

Определяем суть неочевидных статусов в положении № 107н

Например, не вполне очевидно, какие организации должны ставить статус 14, обозначая свою принадлежность к налогоплательщикам, которые производят выплаты физлицам.

Традиционно статус 14 указывался ИП, нанимающими сотрудников и выплачивающими им зарплату, либо при перечислениях в рамках гражданско-правовых договоров (в то время как юрлица должны приводить статус 01). Однако Минфин России в письме № 02-08-12/9890 рекомендовал ИП использовать код 08, указав, что статус 14 должен использоваться физлицами, не зарегистрированными как ИП.

Таким образом, ИП и юрлицам статус 14 задействовать не рекомендуется в принципе.

Еще один примечательный статус - 18. В приказе № 107н говорится, что он должен фиксироваться плательщиком таможенных пошлин, не являющимся декларантом. Но у многих возникает вопрос: как такое возможно? Кто может иметь соответствующие обязательства и не декларировать ввоз и вывоз товаров?

Например, это могут быть лица, которые получили разрешение на переработку продукции вне таможенной территории (п. 3 ст. 85 Таможенного кодекса Таможенного союза). Другой возможный субъект уплаты таможенных пошлин, не являющийся декларантом, - владелец торговой точки, занимающийся беспошлинной торговлей (п. 5 ст. 36 ТК ТС).

Другие примечательные статусы - 21 и 22, которые должны указываться фирмами, входящими в консолидированную группу налогоплательщиков (или КГН). Что это за организации?

КГН - это добровольное объединение фирм, являющихся субъектами уплаты налога на прибыль и заключивших соответствующий договор (п. 1 ст. 25.1, п. 1 ст. 25.3 НК РФ).

Подобные структуры создаются с целью:

Уменьшения величины налога на прибыль;
снижения интенсивности налогового контроля.

Основные условия работы компаний в форме КГН:

Доля участия одной фирмы в уставном капитале другой - 90% и более;
в год КГН уплачивает налогов и акцизов на сумму 10 млрд. руб. и выше;
в год КГН имеет суммарную величину выручки 100 млрд. руб. и выше;
по состоянию на 31 декабря КГН имеет активов на сумму 300 млрд. руб. и выше.

Договор о создании КГН должен заключаться на срок не менее чем 2 года. Также он подлежит регистрации в ФНС России (п. 6 ст. 25.1 НК РФ).

Ключевые статусы плательщика: буквальное толкование

Соотнести остальные статусы, не перечисленные в предыдущем разделе нашей статьи и указанные в приложении № 5 к приказу № 107н, с правовым статусом и отраслевой принадлежностью налогоплательщика довольно просто:

01 - юрлица, уплачивающие налоги (ООО, АО, ПАО);
02 - налоговые агенты;
03 - ФГУП «Почта России» по отдельным платежам физлиц;
06, 16, 17 - физлица, юрлица и ИП, которые ввозят в РФ и вывозят из нее в порядке экспорта товары (работы, сервисы), заключают сделки за рубежом;
08 - субъекты уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС (юрлица, ИП);
09, 10, 11, 12 - это соответственно ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, уплачивающие налоги за себя;
13 - физлица;
14 - плательщики налогов, осуществляющие выплаты физлицам;
24 - физлица - плательщики страховых взносов;
15 - банки, финансовые организации, ФГУП «Почта России» по обобщенным платежам физлиц;
19 - юрлица по налоговым долгам физлиц;
20 - банки и финансовые организации по отдельным платежам физлиц;
23 - ПФР, ФСС и ФФОМС;
25 - банки-гаранты;
26 - физлица, юрлица по погашению требований к должнику.

Показатель статуса плательщика фиксируется в реквизите 101 платежного поручения.

ПФР платежное поручение 2017

Как выглядит образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов за работников в 2017 году? Какие КБК указывать в платежном поручении? Какой код указывать в поле «статус плательщика» при перечислении страховых взносов? Ответы на эти вопросы и образец платежки на уплату пенсионных взносов в 2017 году в пользу ИФНС вы найдете в этой статье.

Уплата взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года взносы на обязательное пенсионное страхование контролирует ФНС России. В связи с этим пенсионные страховые взносы нужно уплачивать по правилам, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Пенсионные страховые взносы в 2017 году следует перечислять отдельными платежными поручениями. Поясним, на что обращать внимание и акцентируем внимание на тех полях, которые могут вызывать сложности.

Поле 101: статус плательщика

В поле 101 при уплате пенсионных страховых взносов нужно указать статус организации или ИП, которые перечисляют взносы. В поле 101 платежного поручения по пенсионных страховым взносам в 2017 году за работников организациям и ИП ФНС рекомендует проставлять код 01.

Если же индивидуальный предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование «за себя», то в качестве статуса плательщика указывается код 09.

Получатель платежа

Реквизиты получателей отражайте в полях 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП» платежного поручения. При этом получателями взносов на обязательное пенсионное страхование в 2017 году являются ИФНС. Их лицевые счета открыты в территориальных управлениях Федерального казначейства. Следовательно, в поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 22 по г. Московской области)».

В поле 104 укажите 20-значный КБК платежа. Верный КБК будут означать, что уплачиваются именно пенсионные страховые взносы. В таблице обобщим КБК, которые нужно использовать в 2017 году при уплате пенсионных страховых взносов, пеней и штрафов по этому виду взносов.

Назначение	Платеж	Пени	Штраф
на страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02010 06 1000 160
на страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
на накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02080 06 1000 160
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02120 06 1000 160
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1100 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1200 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02131 06 1000 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02132 06 1000 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки
недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (если в 2017 выявлена недоплата прошлых лет)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» при уплате пенсионных взносов укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет. В нашем случае достаточно отметить «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» и указать месяц, за который производится уплата.

Очередность платежных поручений в 2017 году

По новому законодательству банки будут более тщательно контролировать проведение платежей согласно их очередности. Поэтому юридическим лицам следует правильно заполнять поле 21, тем более в случаях, когда средств на счете предприятия не хватает для осуществления всех платежей. Значение поля 21 должно соответствовать законодательству, иначе банковский служащий может отказать в проведении документа либо запросить его замену.

В первую очередь принимаются к исполнению требования об удержании алиментов и выплаты по исполнительным листам за ущерб, причиненный здоровью или жизни.

Вторая очередь предусмотрена для взыскания по исполнительным листам пособий, заработной платы. Сюда же включается перевод денежного вознаграждения за интеллектуальные достижения.

Третья очередь – для расчетов по оплате труда, погашение задолженности перед фондами и бюджетом по требованиям госорганов. Плановое перечисление налогов и взносов юридическим лицом предполагает не третью, а пятую очередь.

Четвертая очередь – для прочих взысканий по исполнительным листам.

Пятая очередь предусмотрена для всех остальных платежей в той последовательности, как они поступили от клиента в банк.

В целом порядок заполнения платежного поручения в 2016 году изменился мало, принятые поправки только скорректировали правила оформления банковских переводов.

Мы собрали в таблицу очередность платежей в 2017 году. Очередность платежа - это очередность списания денег со счета, последовательность, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег. Несмотря на то, что за соблюдением очередности платежей должны следить банки, бухгалтерам также нужно знать очередность взыскания денег. Поскольку соответствующую информацию им надо заносить в «платежку».

В частности, в платежном поручении для указания очередности платежа, предусмотрено поле 21 (приложение 1 к Положению банка России № 383-П). Поскольку в настоящее время пять очередей, то бухгалтеру надо вписывать в поле 21 цифру от 1 до 5 (ст. 855 ГК РФ). Подробнее обо всех очередях (какие платежи и в какую очередь списываются) мы рассказали в таблице ниже.

Плановые (текущие) платежи по налогам и взносам, перечисляемые добровольно, относятся к пятой очереди. Поэтому, в платежке на перечисление текущих налогов и взносов вам следует в поле 21 поставить цифру 5 (письмо Минфина России № 02-03-11/1603). А вот платежи по поручениям налоговых органов, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов к третьей очереди. Следовательно, при отправке таких платежей в поле 21 надо записать цифру 3.

Что касается текущей зарплаты, то она взыскивается в порядке третьей очереди. Значит, в поле 21 в платежном поручении на зарплату надо поставить 3.

Очередность платежей в 2017 году

Номер очереди (значение поля 21 платежки)	На какие операции списываются средства
	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. А также оплата требований о взыскании алиментов
	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности
	Текущая зарплата работников. Списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов
	Выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям
	Все остальные платежи в порядке календарной очереди. Например, текущие (добровольные) платежи по налогам и взносам

Пени в платежном поручении 2017

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня - это не санкция, а обеспечительная мера.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е - КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

В 2017 году правила заполнения поручений на оплату пеней не изменены.

Основание платежа - 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням - основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП.

По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2017 - пени за февраль 2017 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) - срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа - основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа - основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

Дату требования ИФНС - для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности - для основания АП.

Если пени - по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пени с 2017 года относятся и к уплате пеней по страховым взносам, ставшим с этого года налоговым платежом.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. Его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.

Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.

Номер и дата платежного поручения

Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.

Вид платежа

В поле 5 указывается вид платежа: «Срочно», «Электронно», «Почтой», иное значение в порядке, установленном банком. Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Статус плательщика

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

• 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
• 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Информация о плательщике

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

• «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами» ;
• «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо » .

Банковские реквизиты плательщика

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

• номер счета — поле 9;
• наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
• БИК — поле 11;
• корреспондентский счет банка — поле 12.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 383-П.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте .

Вид операции

Это поле 18. Здесь указывается шифр платежного поручения. Ему присвоен код 01 (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Срок и назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). В поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми.

Очередность платежа

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте .

Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Информация о платеже

В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается НДС (это поле 24).

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104-110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Указываем КБК

Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н приводится в поле 104.

В связи с передачей страховых взносов (кроме платежей на травматизм) под контроль налоговым органам обновились КБК по взносам. Причем следует применять разные их значения в зависимости от того, в каком периоде начислены взносы, перечисляемые в бюджет после 01.01.2017:

• до 2017 года;
• после 2016 года.

Внимание! С 2019 года ожидаются изменения в КБК. Подробности см.

Приводим ОКТМО

Код по ОКТМО приводится в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он заменил код ОКАТО.

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

• 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
• 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.

ОКТМО в платежном поручении должен соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали .

Основание платежа

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

Тип платежа (поле 110)

В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).

Подробнее об этом читайте в материале «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно» .

Назначение платежа в налоговой платежке

В поле 24 «Назначение платежа» можно привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следует всегда указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имеется.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2018-2019 годах можно посмотреть на нашем сайте.

Итоги

Алгоритм заполнения платежного поручения утвержден Центробанком. Правильное оформление платежки - залог поступления денежных средств в нужное ведомство на нужный лицевой счет. В случае указания некорректных сведений платеж попадет в невыясненные, а по налогу (взносу) будет начисляться пеня.

При уплате в бюджет налогов используйте типовые бланки платежных поручений, чтобы заполнить поля платежек. Форма, образец платежного поручения 2019 , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

к меню

Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ

Примечание : находятся ниже по тексту

Заполнение платежных поручений в 2019 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

• Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации",
• «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения .

к меню

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ при перечислении страховых взносов

При перечислении любых налогов в поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

(60) - «ИНН» плательщика, (102) - «КПП» плательщика - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России), у ИП нет КПП, ставить ноль;

(8) - «Наименование плательщика» - указывается наименование плательщика. Для ИП запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//». Пример: Иванова Ольга Николаевна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее - КБК):

При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

• 1000 - сумма страховых взносов;
• 2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
• 3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
• 4000 - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
• 5000 - сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

к меню

В поле (105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

В поле (110 ) указывается "пусто" или значение 0 (НОЛЬ).

В реквизите "Код " поле (22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

В поле назначения платежа (24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

к меню

ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

• счет Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной .

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать платежного поручения.

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте https://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку « Электронные сервисы », далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц, контрагентов: как заполнить платежку

Примечание : Источник: Информация ФНС

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. Например, налоги за ИП вправе заплатить любой человек или компания (), а не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

В полях 60 и 102 «ИНН плательщика » и «КПП плательщика » указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле 8 «Плательщик » вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

2 . Перечисление госпошлины

3 . Перечисление госпошлины по решению суда

4 . Платежное поручение на перечисление платы за загрязнение окружающей среды

При заполнении платежных поручений указывайте КБК Росприроднадзора: он является администратором бюджетных доходов в виде платы за загрязнение окружающей среды. Точные реквизиты для заполнения платежных поручений можно уточнить в территориальном отделении Росприроднадзора по месту оказания негативного воздействия.

к меню

ОБРАЗЦЫ платежек СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в налоговую за 2019

При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП.

Юридическое лицо, образец платежки по страховым взносам 2019

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов фирмой + еще

2 . Уплата взносов на медицинское страхование организацией + еще

3 . Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством + еще

ИП: Образец платежного поручения пфр 2019, мседстрах за работников и за себя

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов за сотрудников ИП

2 . Уплата взносов на медицинское страхование за сотрудников ИП

3 . Перечисление фиксированных пенсионных страховых взносов ИП за себя до 300000 руб.

4 . Уплата взносов на пенсионное страхование ИП за себя 1% свыше 300000 руб

5 . Перечисление медицинских страховых взносов ИП за себя

6 . Добровольные взносы в ФСС предпринимателем ИП

к меню

ОБРАЗЦЫ заполненных платежных поручений по уплате НАЛОГОВ

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

1 .